约定持股比例与实际出资金额、工商登记股权比例不一致怎么办_(股东出资No.14)

本将持续发布亿达公司法和股份项目组对于股东出资方面的科研成果。欲了解关注！

转贴请亦须标明原文。

凡提出各种反对者，一概以特别纳夫县形式非常感谢！

  扫描器加入公司法股份讲堂（亿达辩护律师承办） ◎◎  难题著眼

公司股东间有关认购比率的纷争比比皆是。股东间有关认购比率的签订合同与前述出资比率或备案状况相违是前述纷争发生的重要原因。在碰到股东间股份比率签订合同与实收出资相违或者与备案相违的情况下，应以股东间的签订合同为依据，以股东的实收出资比率为依据，亦或者以备案为依据呢？

——————————————

∨

◎◎  裁判员偏激

对股东资格证书展开备案，是为了向第二人申明股东资格证书，使注册登记股东就其股东资格证书获得对付第二人的能力，备案对内具备申报和ORICON的曾效力。这充分体现了公司法外形主义者原则。

但是，备案仅具备证权性，没有设权性。当股东间因股东合法权益造成争论时，公司股东注册登记表或备案不能成为确认股东合法权益的唯一依照，高等法院可能会考量以股东前述出资额来确认股份比率。假如股东外部协议签订合同的出资额与前述出资额或者备案发生争执，各股东间对出资权利造成争论时，高等法院偏激于以股东外部协定签订合同为依据展开裁判员。

——————————————

∨

◎◎  Jalgaon提示

1.当股东合法权益造成争论时，仅以股东注册登记表和备案为确凿证据并不保险业务，在前述两种证据与股东实收出资出现武装冲突时，还应考量到股东实收出资以及股东间有关股份比率的签订合同。因而，多方在搜集确凿证据时应优先选择考量能证明股东实收出资或者股东间有关股份比率签订合同的材料。

2.依照《公司法》第二十一条，在涉及派息和注资有关难题时，除梅塞县签订合同外应依照股东实收资本比率展开。因而，假如股东要取得相应派息和注资的利益，实际上倚靠备案的股份比率是不如的，可通过与其他股东自行签订合同认购比率的形式，若无法达成完全一致签订合同，就需付足出资额。

3.股东间达成完全一致有关出资份额的签订合同，或者因为转让股份等发生变更股份比率的情形时，应及时变更公司章程并向备案机关申请变更注册登记，以避免争论和后患。

——————————————

∨

◎◎  案例参考

（1）经典案例

1.案件信息

侯长清诉李汉忠等与公司有关的纷争再审案

再审申请人（一审原告、二审上诉人）：侯长清

被申请人（一审被告、二审上诉人）：李汉忠，朱志勋

被申请人（一审被告、二审被上诉人）：山西兴安宁煤业有限公司（简称兴安宁公司）

最高人民高等法院，案号：(2015)民申字第2332号

裁判员日期：2015年11月18日

2.案情简介

兴安宁公司原由李汉忠与朱志勋共同经营。2007年5月，侯长清、李汉忠、朱志勋三人签订合同，由侯长清投入500万元，三人共同经营李汉忠和朱志勋原有的公司，各占三分之一股份。同年9月，兴安宁公司办理变更注册登记，公司章程标明股东比率为李汉忠50％、朱志勋25％、侯长清25％。依照其签订合同，由李汉忠转让兴安宁公司25％的股份给侯长清，侯长清需出资1000万元。侯长清前述出资500万元，依照其前述出资比率，仅占兴安宁公司12.5％的股份。后兴安宁公司因煤矿整合关闭，公司在清算中确认侯长清占16％的补偿款份额。侯长清不同意该分配方案，向高等法院提起诉讼，请求判令按公司章程签订合同25％的比率分配整合款。

最高人民高等法院经再审认为，备案主要的作用为对内申报作用，在认定股东资格证书时可有对付第二人的曾效力，备案所造成的申报ORICON曾效力主要作用于第二人。股东获得股份实质上是基于其对公司的出资，并非基于备案，因为备案的作用为证权而非设权。因而当股东合法权益造成争论时，并不能仅以备案为权利依据，而应以前述出资额来确认股份比率。本案中虽然备案显示侯长清所持有股份为25%，但结合案件实情，侯长清出资额前述仅占12.5%，因而二审判决按前述出资确认其所占公司股份比率为12.5%，并按此比率分配合法权益并无不当。

3.案例评析

依照本案最高人民高等法院再审结果和判决理由来看，当出现备案股份比率与前述出资额相违的情况下，应回归股份的本源，即股东享有股份是因其对公司展开出资，而备案是为了维护交易安全，增加市场公开和透明性，来证明股东享有股份的对内申报。因而当股东合法权益在股东外部出现争论时，应以股东前述出资额为依据。

——————————————

（2）类似案例

1.案件信息

美国华辉发展公司、江西盛都置业有限公司股东资格证书确认纷争案

再审申请人（一审原告、二审上诉人）：美国华辉发展公司（简称华辉公司）

再审申请人（一审被告、二审上诉人）：江西盛都置业有限公司（简称盛都公司）

被申请人（一审第二人、二审上诉人）：美国新都兴业有限公司（简称新都公司）

一审第二人：杨杰

最高人民高等法院，案号：（2020）最高法民申441号

裁判员日期：2020年5月15日

2. 案情简介   

盛都公司于2002年9月24日在江西省景德镇工商行政管理局注册成立。成立时被注册登记为新都公司独资的有限责任公司。但同年8月18日，新都公司与华辉公司签订的《合同书》签订合同：双方在江西成立盛都公司，总投资4100万元，新都公司投资2050万元，占股50％，华辉公司投资2050万元，占股50％……后续双方在《合同书》基础上签订《补充协定书》签订合同：华辉公司同意再注资1000万元，双方股份改为新都公司占40％，华辉公司占60％……但在2005年8月16日，双方又达成完全一致《签订合同》并载明新都公司向华辉公司支付的款项是为偿还华辉公司的投资款。华辉公司向高等法院要求确认其对盛都公司享有100％股份。

最高人民高等法院经再审认为，华辉公司与新都公司先后签订了《合同书》和《补充协定书》，并且华辉公司的出资行为并不违反法律规定，应认定华辉公司履行了出资权利。盛都公司的两份公司章程上记载均为新都公司独资出资，并未将华辉公司记录在股东注册登记表上，也未按照规定办理相关的备案，在公司章程未能准确记载股份份额的情况下，股东所享有的股份份额应依据股东间的意思表示确认。因而，应按照《补充协定书》的签订合同，认定华辉公司占股60％。

3.案例评析

实践中，股东因为各种各样的原因，在作出明确股份比率签订合同的情况下，却并未按照要求办理相关的备案，造成股东间的股份比率签订合同与公司注册登记相违的情况。在这种情况下，对于股东外部的纷争而言，证权性质的公司注册登记内容不被采信，股东间签订合同偏激于被高等法院认可。

——————————————

（3）类似案例

1.案件信息

丁晓雪、施秉明月装饰工程有限公司破产管理人股东出资纷争

再审申请人(一审被告、二审上诉人)：丁晓雪

被申请人(一审原告、二审被上诉人)：施秉明月装饰工程有限公司破产管理人（简称破产管理人）

被申请人(一审被告、二审上诉人)：张良兆

被申请人(一审第二人、二审被上诉人)：颜学洲，龙泽军，张伍雄，尹康

最高人民高等法院，案号：(2020)最高法民申3854号

裁判员日期：2020年9月18日

2.案情简介

2016年7月，杨明萍和颜学洲邀约姚某某、张某某、蒋某某、赵某、张良兆等人在施秉县组建施秉宇成公司，但并未展开备案，对内以三穗宇成公司的名义承接业务。2017年7月22日，颜学洲、张良兆、张武雄三人签订合同收购杨明萍股份，签订了《公司合作协定》，签订合同三人占股分别为60％、30％、10％。2017年12月3日，颜学洲、张良兆、尹康、丁晓雪签订《公司合作协定》。两次《公司合作协定》后，各投资人占股份比率为：颜学洲占25％、张良兆占15％、尹康占10％、丁晓雪占20％、龙泽军占20％、张武雄占10％。2017年12月22日，拟设的施秉宇成公司被以张良兆、丁晓雪的名义注册注册登记为施秉明月公司，注册登记股东张良兆出资额61.2万元，出资率：51%；丁晓雪出资额58.8万元，出资率49%。2018年12月24日，施秉明月公司的破产清算申请得到受理，何向东因申报的债权未得到确认，提起诉讼。

最高人民高等法院经再审认为，公司的备案具备法定申报曾效力，明月公司进入破产程序后，破产管理人有权对注册登记股东提起追收未缴出资之诉。张良兆、丁晓雪与颜学洲等人是否自行签订外部出资协定，其外部认购比率难题不影响公司股东按照备案的股份状况履行出资权利。原审高等法院据此判决申请人在认缴出资额范围内向明月公司履行出资权利具备事实和法律依据。

3.案件评析

本案中明月公司备案股东的认购情况与前述股东认购情况不完全一致的情况在实践中时有发生。本案值得注意的是，因备案与前述情况不完全一致而造成的股份比率纷争发生在第二人和公司股东间。依照商事外形主义者原则，备案会造成对付第二人的作用，同时当公司股东与第二人造成纠纷时，一般应遵循外形主义者原则，以备案为依据，此时股东外部的签订合同很难发生对付第二人的曾效力。

——————————————

（4）类似案例

1.案件信息

深圳市启迪信息技术有限公司与郑州国华投资有限公司、开封市豫信企业管理咨询有限公司、珠海科美教育投资有限公司股份确认纷争案

再审申请人(一审被告、二审上诉人)：深圳市启迪信息技术有限公司（简称启迪公司）

被申请人(一审原告、二审被上诉人)：郑州国华投资有限公司（简称国华公司）

原审被告：开封市豫信企业管理咨询有限公司（简称豫信公司）

原审第二人：珠海科美教育投资有限公司（简称科美投资公司）

最高人民高等法院，案号：(2011)民提字第6号

裁判员日期：2011年6月21日

2.案情简介

2006年8月11日，科美咨询公司在珠海市注册成立。同年9月，刘继军与张军签订《9 .18协定》，签订合同：刘继军以教育资本占科美咨询公司70％股份，张军以7000万元的资金投入，占30％股份。在张军投入的7000万元回收完毕之前，双方的股份比率为20％对80％；回收完毕之后按股份比率分配。2006年10月26日，国华公司与启迪公司、豫信公司签订了《10.26协定》，签订合同三方组建科美投资公司，并签订合同了三方的出资额、股份比率等事项。2006年10月31日，科美咨询公司变更为科美投资公司。注册资金由50万元变更为1000万元，股东变更为国华公司、启迪公司和豫信公司。

2007年7月18日，国华公司向河南省开封市中级人民高等法院提起诉讼称《10.26协定》签订后，国华公司履行了出资权利，启迪公司与豫信公司未出资却滥用股东权利，损害了国华公司的合法权益。开封市中级人民高等法院一审仅认定其变更股份的诉讼请求成立。启迪公司不服一审判决，向河南省高级人民高等法院提起上诉。河南省高级人民高等法院对一审查明的事实予以确认，并认为双方前述上是通过签订协定的形式规避了我国相关法律的禁止性规定，《9.18协定》应属无效协定。在此基础上，《10.26协定》也违反了法律的规定。因而维持原判，驳回上诉。启迪公司不服前述民事判决，向最高人民高等法院申请再审。

最高人民高等法院经再审认为，两个协定间并无实质性联系，原审以《9.18协定》的曾效力否定《10.26协定》的曾效力系适用法律错误。《10.26协定》签订合同该1000万元以货币出资，是多方当事人真实意思的表示，符合公司法规定，故该签订合同有效。在注册资本符合法定要求的情况下，我国法律并未禁止股东外部对各自的前述出资数额和占有股份比率做出签订合同，这样的签订合同并非规避法律的行为，应属于公司股东意思自治的范畴。《10.26协定》属有效签订合同，当事人应按照签订合同履行。原审判决认定以启迪公司名义对科美投资公司的500万元出资违反法律禁止性规定缺乏法律依据，启迪公司申请再审的主要理由成立，予以支持。

3.案例评析

本案中，股东对于出资比率展开了多次签订合同，因而引起了股东间的出资纷争。就公司外部对于出资比率和出资形式的签订合同，在不影响公司资本对公司债权担保等对内基本功能实现、不违反法律法规强制性规定的情况下，应认定签订合同合法有效。

——————————————

∨◎◎  相关法规和指导性文件

1.《中华人民共和国公司法》

第二十六条  有限责任公司的注册资本为在公司注册登记机关注册登记的全体股东认缴的出资额。法律、行政法规以及国务院决定对有限责任公司注册资本实收、注册资本最低限额梅塞县规定的，从其规定。

第二十八条  股东应按期本息缴纳公司章程中规定的各自所认缴的出资额。股东以货币出资的，应将货币出资本息存入有限责任公司在银行开设的账户；以非货币财产出资的，应依法办理其财产权的转移手续。股东不按照前款规定缴纳出资的，除应向公司本息缴纳外，还应向已按期本息缴纳出资的股东承担违约责任。

第二十一条  股东按照实收的出资比率分取红利；公司新注资本时，股东有权优先选择按照实收的出资比率认缴出资。但是，全体股东签订合同不按照出资比率分取红利或者不按照出资比率优先选择认缴出资的除外。

2.《最高人民高等法院有关适用《中华人民共和国公司法》若干难题的规定(三)》

第二十二条 当事人间对股份归属发生争论，一方请求人民高等法院确认其享有股份的，应证明以下事实之一：（一）已经依法向公司出资或者认缴出资，且不违反法律法规强制性规定；（二）已经受让或者以其他形式继受公司股份，且不违反法律法规强制性规定。

3.国务院有关印发《注册资本注册登记制度改革方案》

放宽注册资本注册登记条件。除法律、行政法规以及国务院决定对特定行业注册资本最低限额梅塞县规定的外，取消有限责任公司最低注册资本3万元、一人有限责任公司最低注册资本10万元、股份有限公司最低注册资本500万元的限制。不再限制公司设立时全体股东（发起人）的首次出资比率，不再限制公司全体股东（发起人）的货币出资数额占注册资本的比率，不再规定公司股东（发起人）缴足出资的期限。公司实收资本不再作为备案事项。公司注册登记时，无需提交验资报告。

责任编辑：王凤琦特别纳夫县：郭昊成投资中国公共号投资中国，著眼公司股份、成本控制和合规管理。北京市亿达辩护律师事务所公司法和股份项目组（010-，）和吴圣奎辩护律师竭诚为您服务。吴圣奎辩护律师，北京市亿达辩护律师事务所高级合伙人，中国国际经济贸易仲裁委员会仲裁员，武汉、南京、合肥仲裁委员会仲裁员，朝阳区劳动人事争论仲裁委员会兼职仲裁员，北京市文化和旅游局辩护律师专家顾问，北京工商大学和北方工业大学的硕士生实践导师。著有《活明白悦迷茫》（作家出版社，2016）和《企业劳资纷争化解对策》（法律出版社，2011）。北京市亿达辩护律师事务所公司法和股份项目组常年招聘公司法方向实习生以及共同研究和写作公司法、股份类文章的法律专业同学，有意者请将简历发送至邮箱wushengkui@126.com或者直接加arbitrtors（）联系。