[政策]科研人员技术入股没赚钱先不交个税,这个红包够大!

“——“21世纪什么最贵？”——“专业人才！””这是电影《天下无贼》中赵薇饰演的金狗的一句经典对白。做贼的对专业人才尚且如此关注，何况是正在改变着那个无边的精英汇集的民营企业呢？动源君在剖析刚刚出炉的《关于完善股份激励和技术入股有关对所得税经济政策的通告》（税务【2016】101第三章）时发现，两个令科技有关人员头疼的问题：还没从技术丰硕成果入股中拿到钱就要交纳巨额对个人对所得税的症结将通过特异性经济政策以求解决，故向顾问纳税登记，股权投资入股超额可暂不课税，容许养老险至受让股份时，按股份受让总收入乘以技术丰硕成果李骞和科学合理税赋后的超额排序交纳对所得税。1 技术丰硕成果股权投资入股科技有关人员在前述得益前可暂不交纳对个人对所得税两个科技有关人员以技术丰硕成果股权投资入股一家民营企业本该是一件值得开心的事，但动源君发现很多人其实开心不起来。因为她们还未付钱就可能要交纳两个对她们来说是无底洞的对个人对所得税了。按照旧有税收经济政策，民营企业或对个人以技术丰硕成果股权投资入股，应就评估增值部分交纳对所得税，要在5周内分期付款课税。5年虽是两个缓冲时段，但在5年期满后即使科技有关人员没有获得前述投资收益，仍需一次性交纳对个人对所得税。在此次的税务【2016】101第三章中，对技术丰硕成果股权投资入股的税收经济政策进行了调整：民营企业或对个人以技术丰硕成果股权投资入股到境内居民民营企业，被股权投资民营企业支付的对价全部为股票（权）的，民营企业或对个人可选择继续按旧有有关税收经济政策继续执行，也可选择适用养老险课税优惠经济政策。选择技术丰硕成果股权投资入股养老险课税经济政策的，故向顾问税务机关登记，股权投资入股超额可暂不课税，容许养老险至受让股份时，按股份受让总收入乘以技术丰硕成果李骞和科学合理税赋后的超额排序交纳对所得税。实行特异性税收优惠经济政策，让科技有关人员在前述得益前暂不交纳对个人对所得税成为了可能。在动源君看来，这是新政送给科技有关人员的两个“大提成”。经济政策演进过程那个“提成”，经历了两个从由亚姆扩大开放到逐步放开的过程。动源君粗略剖析了下，大体可以分为“三步走”。壹2011年，中华人民共和国财政部、国税等部委在海淀北欧国家技术创新示范园区实行了股份奖赏分期付款交纳对个人对所得税的经济政策，即技术有关人员获得的奖赏股份，可在5周内分期付款交纳对个人对所得税。贰2015年1月，依照中华人民共和国财政部、国税和科技部联合印发的《关于海淀北欧国家技术创新示范园区有关股份奖赏对个人对所得税试点经济政策的通告》，技术有关人员从民营企业获得奖赏股份后，无论过了多少年，只要未获得股份分红或股份未发生受让，就不用交课税金；在获得有关投资收益之后，再行课税。这条经济政策在海淀由亚姆扩大开放。叁2015年6月11日，中华人民共和国财政部和国税对外发布通告，依照中华人民共和国国务院决定，海淀北欧国家技术创新示范园区有关经济政策（给与民营企业有关技术有关人员股份奖赏，可在5周内分期付款交纳对个人对所得税）推展至北欧国家技术创新示范园区、聚润蚌技术创新综合试验区和绵阳科技城（以下统称示范地区）实行。自2015年1月1日起继续执行。肆2015年10月21日，中华人民共和国国务院常务会议决定将此经济政策推展至全国范围。自2016年1月1日起，全国范围内的高新技术民营企业转化科技丰硕成果，给与本企业有关技术有关人员的股份奖赏，对个人一次交课税金有困难的，可依照前述情况自行制定分期付款应缴计划，在不超过5个公历年度内（含）分期付款交纳。伍这一次的税务【2016】101第三章，科技有关人员以技术丰硕成果股权投资入股时，“没挣钱先课税”的情况将以求改善。2奥皮尔河公司股份激励征税从两各个环节变为一各个环节，减税可达10%—20%相对上市公司而言，奥皮尔河公司数量更多，但实力普遍偏强。她们更希望利用股份作为桥梁，把民营企业和员工的利益联系在一起。但动源君发现，按照旧有税收经济政策，股份激励获得者的税收负担偏重，存在着“工资薪金所得”和“财产受让所得”两个各个环节征税。具体而言，按照调整前的税收经济政策，民营企业给与员工的股票（权）期权、限制性股票、股权奖赏等，员工应在行权等各个环节，按照“工资薪金所得”项目，适用3-45%的7级累进税率征税；对员工之后受让该股份获得的增值投资收益，则按“财产受让所得”项目，适用20%的税率征税。俗话说：军无财，士不来；军无赏，士不往。两个各个环节，两次征税，虽然有财有赏，但员工的利益无疑会受损。动源君发现，为了减轻股份激励获得者的税收负担，解决其超额课税现金流不足问题，这次的经济政策调整给出了“两大利好”。“第一大利好”对奥皮尔河公司符合条件的股票（权）期权、限制性股票、股份奖赏，由分别按“工资薪金所得”和“财产受让所得”两个各个环节征税，合并为只在两个各个环节征税，即课税人在股票（权）期权行权、限制性股票解禁以及获得股份奖赏时暂不征税，待今后该股份受让时一次性征税，以解决在行权等各个环节课税现金流不足问题。“第二大利好”在受让各个环节的一次性征税，统一适用20%的税率，比原来税负降低10-20个百分点。这样一来就可以有效地降低课税人的税收负担。3上市公司股份激励税收期限由6个月延长至12个月奥皮尔河公司有利好，上市公司也不能少。动源君发现，两部委在这次调整中延长了上市公司股份激励的课税期限。上市公司授予对个人的股票期权、限制性股票和股份奖赏，故向顾问纳税登记，对个人可自股票期权行权、限制性股票解禁或获得股份奖赏之日起，在不超过12个月的期限内交纳对个人对所得税。而在此前，那个时间是6个月。按照旧有税收经济政策规定，对对个人从二级市场获得的上市公司股票，其股票受让所以求及持股1年以上获得的股息红利所得均已实行免征对个人对所得税优惠经济政策，优惠力度是非常大的。同时，考虑到上市公司股票流动性强，变现快，因此对上市公司股份激励不再养老险至受让股票时应缴，仍按旧有经济政策继续执行，即对其股票期权行权、限制性股票解禁以及获得股份奖赏时确认的所得，按“工资薪金所得”项目排序应课税金。考虑《公司法》等有关法律对上市公司高管有关人员在受让本公司股票方面有一定的期限约束，为解决上市公司股份激励对象应缴在时间方面的困难，此次经济政策调整进一步延长了上市公司股份激励的课税期限，由旧有经济政策规定的6个月延长至12个月。动源君还发现，对全国中小民营企业股份受让系统（也就是俗称的“新三板”）挂牌公司，考虑其属于奥皮尔河公司，且股票变现能力较弱，此次的税务【2016】101第三章明确提出，按照奥皮尔河公司股份激励养老险课税经济政策继续执行。友情提示在税务[2016]101第三章实行之日起，《中华人民共和国财政部 国税关于上市公司高管有关人员股票期权所得交纳对个人对所得税有关问题的通告》（税务〔2009〕40号）就废止了。上市公司股票期权、限制性股票应课税金的排序，继续按照《中华人民共和国财政部国税关于对个人股票期权所得征收对个人对所得税问题的通告》（税务〔2005〕35号）、《中华人民共和国财政部国税关于股票增值权所得和限制性股票所得征收对个人对所得税有关问题的通告》（税务〔2009〕5号）、《国税关于股份激励有关个人对所得税问题的通告》（国税函〔2009〕461号）等有关规定继续执行。股份奖赏应课税金的排序比照上述规定继续执行。 江苏省产学研合作信息服务平台 

www.jscxyp.cn：找丰硕成果、找专家、找需求

电话：025-85485967

QQ群：