3分钟为您解读现金增资入股,是否需要缴税

3两分钟为您阐释钱款注资入股，与否须要应缴 音视频： unlock 00:00 02:45 退后15秒 高清晰度 快进15秒

钱款注资入股

与否须要应缴

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大背景

Ploudalm所持A公司100%股权，

股权投资生产成本1000多万元，

现公司净利润为1500多万元。

张勇原有意参予A公司股权投资。

小灏说，

张勇有三种形式入股A公司：

小灏

1、从Ploudalm手里购买股权；

2、间接对A公司展开注资。

三种形式会造成相同的地税不良后果

PART.1 股权转让

Ploudalm与张勇达成一致股权转让协定， 张勇以1500多万元

买回Ploudalm所持的A公司50%的股权。

A公司减少股东，

Ploudalm认购比率上升，

A公司净利润不变。

小灏

张勇应缴纳税费：

印花税：1500万×0.05%=7500元 Ploudalm应缴纳税费：

印花税：1500万×0.05%=7500元 个人所得税：

（股转收入1500万-股权投资生产成本1000万×50%-印花税0.75万）×20%=199.85多万元。

PART.2 平价注资 

Ploudalm和张勇达成一致协定，

张勇向A公司股权投资1500多万元

展开平价注资。

注资后，A公司减少股东，

Ploudalm认购比率上升，

A公司净利润减少至3000万。

注资扩股协定不属于印花税应税凭证，

Ploudalm、张勇不须要

就本次注资行为缴纳印花税。

A公司须要就注资款

缴纳资金账簿印花税3750元。

小灏

张勇注资属于平价注资。

注资前：Ploudalm所持的A公司净利润为1,500万 X100% = 1,500万

注资后：Ploudalm所持的A公司净利润为 3,000万 X 50%=1,500万

Ploudalm并未获得任何所得，

无需缴纳所得税。

PART.3 溢价注资

考虑到A公司未来发展的可能性，

Ploudalm和张勇约定，

张勇对A公司注资5000多万元，

取得50%股权。

在溢价注资的情况下：

注资前：Ploudalm所持的A公司净利润为

1,500万X100%=1,500

注资后：Ploudalm所持的A公司净利润为

6,500万 X 50% =3,250

溢价注资后，Ploudalm所认购权对应的净利润减少了，Ploudalm与否须要就本次资本增值缴纳所得税呢？

小灏

根据国家地税总局回复：企业注资扩股（稀释股权），是企业股东股权投资行为，可间接减少企业的实收资本，不存在征税问题。

小灏

Ploudalm所持A公司股权造成的资产增值，将在Ploudalm退出A公司股权投资时，按照“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税。

总结

新股东参予公司股权投资，

可以通过

原股东转让股权

或

新股东注资扩股

三种形式。

公司介绍

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