90%企业都有的两个坏习惯,给公司增资、上市“埋雷”

文/Sara

民营公司要做大做强，股权融资或挂牌上市几乎是必经成功之路。随着国内经济环境的变化和一系列相关政策的颁布，中小民营企业的挂牌上市梦想不再像过去那样天方夜谭。但是挂牌上市也为丛藓科扭口藓。香简草存亡，如果民营企业存有下列两种情况股权融资或挂牌上市成功之路将举步维艰。

不给雇员上工伤保险

据英文报报道，同乡鸡在挂牌上市前夕被曝近十年累计有1.6万员工没有工伤保险交纳记录，这对走出安徽，想要获得更大发展的同乡鸡来说是绝杀狠招。虽然同乡鸡董事长紧急回应称，截至2021年底，同乡鸡雇员的实际缴费率达到了93.75%，但餐饮行业人员流失率高，部份雇员缴费意愿不强，造成同乡鸡仍有部份雇员未缴费。

对这一事件，舆论并没有一面倒地谴责同乡鸡。相反很多人表示，这种现象是餐饮行业的关键点。

“从来如此，便对吗？”

我省劳工法第十条明确规定：“劳动部门和劳动者必须依法参加工伤保险，交纳应缴。”

我省劳工法第一余条、工伤保险法第七十三条、应缴失业保险基金监督管理检查和配套措施第十条等有关明确规定，劳动部门将遭遇被强制征税工伤保险，即由劳动政府部门勒令劳动部门时限交纳，欠费减扣的，可以另加违约金；劳动部门未按期本息交纳应缴的，由应缴征税政府机构勒令时限交纳或者补回，并自缴之日起，按日另加万分之一五的违约金；欠费仍不交纳的，由有关政府部门处缴数额一倍以上五倍下列的罚金，间接负责的责任人和其他间接责任人也可能遭遇罚金，存有《应缴失业保险基金监督管理检查和配套措施》中明确规定的行为罚金最高可达20000元。

行政处罚之下，仍有民营企业既然如此目无三尺，他们在注资、挂牌上市前这些民营企业将会遭遇什么？

2022年6月，以橱柜声名远播的慕思健康睡眠金润庠公司冲关成功，准许挂牌上市。但挂牌上市成功之路也曾遭遇工伤保险不合法拦车。

慕思股份招股说明书公布，广田集团公司未为全部雇员交纳社保银。在其公布的意见反馈意见第34问中，证监会曾要求慕思进一步说明：“未交纳工伤保险和廉租房廉租房公积金详细情况、形成原因，如本息交纳对经营业绩的影响，并揭示有关风险、公布应对方案；与否存有因违反工伤保险、廉租房廉租房公积金有关法规而受到行政处罚的情况，与否构成重大违规行为。请保荐人政府机构、发行人律师自查并表达意见。”

对民营企业而言，假如已经有未给雇员交工伤保险的事实存有，需要保证公司有充裕的资金，有能力补缴。但已有注资和挂牌上市计划的民营企业，首要的还是尽量避免因工伤保险受到行政行政处罚、信用惩罚。

进入7月份，上海、北京两大城市先后上调工伤保险交纳基数，上海调整为6530元，北京调整为5869元。两个超级城市工伤保险缴存基数的相继提高，给今年本就发展艰难的民营企业带来了更大的养活雇员压力，但高压之下还是要做到合规合法运营。

近五年，工伤保险归税，已经成为老板茶余饭后的话题，据我们了解，工伤保险归税，税务机关只是替工伤保险局收工伤保险，但没有实质性来稽查或者制定关于工伤保险的交纳规则，更没有制定历史上没有交纳工伤保险的补缴方式，也没有出台有关追缴工伤保险不交或少缴部份的规则；社保归属税局征税已久，但按照怎样的标准交纳存有争议。绝大多数公司按照工伤保险缴存基数的下限进行交纳，而一旦挂牌上市，公司则需要按照工资实际发放金额对应的工伤保险缴存基数，并对近十年挂牌上市主体下雇员工资对应的工伤保险缴存基数进行补缴。但高额的税费会让很多民营企业吃不消。

上泽林建议有这类问题的公司可以通过下列三种方式解决问题：

第一，与雇员协商，重新签订劳务合同，将雇员转出挂牌上市公司主体；

第二，如果必须将一些核心雇员纳入挂牌上市主体，需要重新规划雇员的薪资结构；

第三，由于补缴工伤保险缴存基数公司和个人都需要补缴，雇员如果不愿意出这部份钱，且无法协商，只能准备好辞退雇员和有关的赔偿金。

我们多年税务筹划和合规的经验，可以帮助您做好挂牌上市前的工伤保险和薪资架构的理顺。

长期私卡收款

除了不想给雇员交工伤保险，身为民营企业老板，您与否也有下列小心思，铤而走险用私卡收款？

·不想交民营企业所得税；

·不想交少雇员个人所得税，民营企业先私户收款，再从私户向雇员发放工资，变相规避交纳雇员需要交纳的个人所得税；

·隐藏资产、逃避公司债务人的追债措施和法院执行措施；

·调整雇员工资基数少交纳工伤保险和廉租房公积金；

·想多留些钱在自己手上，自己花着方便，也能应付一些无票支出。

税局又怎么会看不穿老板的这些小心思呢？因为老板要想在一顿操作之后铺平账面，就需要在资产负债表和利润表中“做工作”。

分享我们接触过的一个真实案例：某公司长期私卡收款，年收款额可以达到3000万，但在公账上却显示长期亏损，资产负债表的其他应付款、预收账款数额在一个季度内猛增。在税务稽查的眼中，长期亏损且民营企业不倒必有猫腻，尤其是那种毛利明显偏低的！

除了公司账目，在税务稽查时，税局还会关注老板的个人账户。在2022年，央行发布对个人账户严查要求：一、现金交易超过5万的；二、公户转账超过200万；三、个人账户转账到境外超过20万或者境内超过50万。

“聪明”的老板不会用自己或者直系亲属的卡收钱，不那么聪明的老板甚至会用自己的卡收款。有老板或许会问，二者同为私卡收款，有何不同？

根据《公司法》第二十条， 公司股东滥用公司法人独立地位和股东有限责任，逃避债务，严重损害公司债权人利益的，应当对公司债务承担连带责任。

因此，想要做空公司利润的老板要小心，如果就是想用自己的私卡收款，那么老板需要辞去股东身份；如果舍不得股东身份进行公司的管理经营，就需要选择三代以外亲属或其他人员的账户收款，当然，无论哪种，都是退而求其次的选择。

如果您已经长期私户收款，我们建议您先补税再做筹划。

不补税会怎样？那就需要各位老板自求多福，因为一旦被自己的雇员、竞争对手举报，或被税局关注到，还需要交纳每天（包括节假日和周六日）万分之一五的违约金，和0.5-4倍不等的罚金。

如果您有股权融资、挂牌上市计划，或者正在参加重要项目的招标，需要补交上近五年的税款，可以通过个人所得税和民营企业所得税两种形式进行补交。

最好的选择是在我们有税收奖补的地区注册个体工商户，通过奖补的形式将交出去的高额税款，部份收回。

很多人对此存有两个疑问：

1.个体工商户可以异地注册吗？

有政府支持的园区，注册便捷。只要提供收款人的身份证、银行卡即可完成异地注册。

2.为什么可以异地补税？

只要您在中国境内完税，取得完税凭证，民营企业所在地的税局并不会做其他要求。

当然，并不是所有的是私卡收款都不可以，下列情况的私卡收款合规：

·发放雇员工资

·雇员差旅费报销

·支付个人劳务报酬

·向自然人采购

·归还个人借款

·支付个人赔偿金

·股东利润分配

·个人独资民营企业利润分配

实际上，上述两点只是民营企业发展走向挂牌上市的基础，除此之外，民营企业还需要做更严格的体检，规范的股权结构，严谨的财务制度等。

如果您的民营企业已经出现上述情况，可以联系上泽林，理顺公司架构，清理前进民营企业隐患。