【银行贷款利息回单能不能作为税前扣除凭证_企业欠股东的款项能否转为实收资本来增资_】会计人员经常问的财税问题,今天一起答复你!

 ↑点选下方“税月伴你行”，整天有斩获!

难题一

贷款本息收款能作为税后计入凭据？

回复：

不可以。

参照：

局2018年第四季度政策阐释当晚录：

旁人为已办理手续地税注册登记的营业税课税人。民营企业开支以旁人开据的单据作为税后计入凭据。也就是，凡旁人能开据营业税单据的，要以单据作为计入凭据。

过往一些民营企业（如银行）用本息单替代单据给与民营企业，而没有依照明确规定开据单据，2018年28号报告书正式发布后，要标准化依照明确规定开据单据。不然，相关民营企业发生的本息，将难以税后计入。

点选右图，自学最具有操作性的地税酝酿： 69科白，100+事例，全业务流程课税酝酿，修完即用，永久性回听，完全免费须知！

难题二

基层单位招了打工仔，付的钱是按薪水薪水还是按用工酬金免交对个人税金税？

回复：

若打工仔与基层单位存有雇用亲密关系，依照薪水薪水税金备案课税，若打工仔与基层单位不存有雇用亲密关系，依照用工酬金税金备案课税。

参照：

根据国税发〔1994〕089号文档明确规定，薪水、薪水税金是归属于非分立对个人用工活动，即在机关、团体、幼儿园、军队、机关团体基层单位或其他组织中供职、雇用而得到的报酬;

用工酬金税金则是对个人分立专门从事各种手艺、提供每项用工获得的酬金。

二者的主要差别是，前者存有雇用与被雇用亲密关系，前者则不存有这种亲密关系。

难题三

为子公司员工缴纳社保和住房公积金若想税后计入?

回复：

子公司员工不归属于本民营企业职工，母公司为其缴纳社保和住房公积金不得税后计入。

难题四

我公司时常给客户报销车票，若想计入差旅费？

回复：

不可以，应该计入业务招待费。

难题五

去年我民营企业认证了一份营业税专用单据，税额20万元，忘记抵扣了，现在还可以备案抵扣吗？

回复：

可以的，你公司发生的去年未按期备案抵扣的进项税可在 2020年 3 月 1 日后备案抵扣。

参照：

国家地税局报告书 2019 年第 45 号明确规定，2020年3月1日起，营业税一般课税人获得2017年1月1日及以后开据的营业税专用单据、海关进口营业税专用缴款书、机动车销售标准化单据、收费公路通行费营业税电子普通单据，取消认证确认、稽核比对、备案抵扣的期限。课税人在进行营业税课税备案时，应当通过营业税单据综合服务平台对上述扣税凭据信息进行用途确认。

难题六

我民营企业支付外部人员刘师傅用工酬金10300元，请问代扣20%个税的时候是依照含税收入还是不含税收入？

回复：

应该依照不含税收入计算代扣的个税。

不含税收入=10300/1.03=10000元

代扣的个税=10000*（1-20%）*20%=1600元

参照1：

国家地税局云南省12366课税服务中心回复：用工酬金所得项目计税依据为不含营业税收入。计算对个人税金税时，已缴纳的营业税附征税费，可以从不含营业税收入中计入后，再减除费用.

参照2：

12366北京中心回复：您好，用工酬金税金项目计税依据为不含营业税收入。计算对个人税金税时，已缴纳的营业税附征税费，可以从不含营业税收入中计入后，再减除费用。

难题七

怎么确定一对个人是否需要做个税汇算清缴？

回复：

可以依照这个原则来把握：

居民对个人，且2019年度获得综合税金时，免交义务人已经依法预扣预缴了个税，符合下列条件之一，可以不办理手续个税汇算清缴：

（1）综合税金年收入不超过12万；

（2）补税金额不超过400元；

（3）预缴税款和应课税一致；

（4）不申请退税；

符合上述4个条件之一，无论补税金额多少，都可以不办理手续汇算补税。都不符合的，需要办理手续个税汇算清缴。

友情提示：

当综合税金年收入超过12万元且年度汇算补税金额在400元以上的课税人，需要办理手续年度汇算并补税。未依法办理手续综合税金年度汇算的，可能面临地税行政处罚，并记入对个人课税信用档案。

难题八

公司买了口罩配发给职工上班时候佩戴使用，计入福利费吗？

回复：

建议计入劳动保护费。

借：管理费用等-劳动保护费 

应交税费-应交营业税-进项税额    

贷：银行存款 

难题九

小规模课税人月销售额不超过多少免征文化事业建设费？

回复：

小规模课税人中月销售额不超过2万元的缴费义务人，同时免征文化事业建设费，这是一项长期有效的政策。

提醒：

不要误解为月3万元或者月10万元免征。

难题十

民营企业租用员工对个人车辆用于经营，支付租金的时候需要获得单据吗？

回复：

不一定。

1、民营企业租用对个人车辆所发生的租赁费用，旁人为专门从事小额零星经营业务的对个人，其开支可以收款凭据及内部凭据作为税后计入凭据；

2、如果旁人为非专门从事小额零星业务的对个人，应当根据《中华人民共和国单据管理办法》有关明确规定获得单据（包括按明确规定由地税机关代开的单据），并以单据作为税后计入凭据。

3、同时，在租赁期间实际发生的与生产经营有关的费用（过路费、汽油费、停车费等），凭合法有效凭据准予税后计入。

难题十一

我公司每年都要根据应收账款余额计提一定比例的坏账准备金，请问若想税后计入？

回复：

年底计提坏账，由于只是计提了，尚未实际发生，不得税后计入。

借：资产减值损失

贷：坏账准备

注意：

应收账款坏账允许税后计入的三个条件：

1、实际发生了；

2、会计上做了损失处理；

3、年度汇算清缴也做了备案计入。

参照：

1、《民营企业税金税法》第八条明确规定：民营企业实际发生的与获得收入有关的、合理的开支，包括成本、费用、税金、损失和其他开支，准予在计算应课税所得额时计入。

2、《民营企业资产损失税金税税后计入管理办法》（国家地税局报告书2011 年 第 25 号）第四条明确规定：法定资产损失，应当在民营企业向主管地税机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度备案计入。      

该办法第五条明确规定：民营企业发生的资产损失，应按明确规定的程序和要求向主管地税机关备案后方能在税后计入。未经备案的损失，不得在税后计入。

难题十二

民营企业账面上欠股东对个人应付款100万元，若想转成注册资本金资本来注资？

回复：

可以的。

需要有股东跟债权方关于100万元债权的确认书，再就是股东会决议中约定债转股注资，然后去工商局办理手续变更手续。

借：其他应付款-股东 100万元

贷：注册资本金资本        100万元

来源：郝老师说会计

点选右图，自学多个行业的会计实操课程：71科白+3场直播答疑+100多个实战技巧，修完即用，永久性回听，完全免费须知！

以上内容源于网络，仅供自学、交流，文章版权归原作者所有。如有不妥，请联系删除。 欢迎须知交流自学，请点选最下面“写留言”申请须知。

获取更多税务知识，请点选“阅读原文”

税月有您相伴，点个“在看”吧