股权被冻结后,公司登记机关能否办理增资扩股变更登记

笔者在办理手续刑事案件过程中发现，部份股东股份被注销后，公司注册登记国家机关若想办理手续公司注资凌桥更改注册登记在工作中存争议。公司注册登记国家机关的不同处理都曾引发过相应的行政诉讼：

一、公司注册登记国家机关没有办理手续更改注册登记，“公司”提出诉讼的行政诉讼事例01

杭州久大置地非常有限公司诉平阳县税务行政管理局刑事案件[1]

此案概要：

此案系久大置地公司部份股东股份被注销的情况下，公司增加注册资本后，因公司注册登记国家机关未予办理手续更改注册登记，公司提出诉讼行政诉讼的刑事案件。此案经过二审、二审，宁波市Wasselonne人民检察院二审展开了判，否决了公司的诉请。

裁判员观点：

合肥市安庆市Wasselonne人民检察院已注销久大置地公司股东张良洪峭腹股份，并在存证提出申请书中明晰不得以任何形式减少、更改张良洪的出资比率和股份份额；宁波市西湖区人民检察院也已注销董秋萍等3股东峭腹股份，并在存证提出申请书中明晰限制其转让、抵押物、债务人及更改股份比率等处置犯罪行为。若平阳县税务行政管理局按照久大置地公司的提出申请做出予以许可证的下定决心，势必会将更改案涉股东的股份比率，将直接与人民检察院的存证提出申请书相违反，因此平阳县税务行政管理局在查清事实的基础上，做出被灭未予许可证下定决心，认定作不。法律条文适用上，对于在股份注销期间，税务国家机关若想办理手续注资凌桥并无明晰的法律条文规定，但案涉最高人民检察院、国家国家版权局《有关加强信息合作规范执行与存证的通知》及最高人民检察院《有关烟台迅华媒体广告非常有限公司与东营平远城建非常有限公司股份确认纷争案件中涉及法律条文难题的呈报答复》对此难题有明晰意见建议，平阳县税务行政管理局遵循上述意见建议，做出未予许可证下定决心沙托萨兰县。

二、公司注册登记国家机关办理手续更改注册登记， “债务人”提出诉讼的行政诉讼事例02

焦印丁诉咸阳市税务行政管理局、第三人韩城表称建筑材料非常有限责任公司案[2]

此案概要：

此案系债务人因与表称建筑材料公司股东之间的民间借款纷争，人民检察院注销了该股东峭腹有的表称建筑材料公司的股份。表称公司其后展开注资凌桥后向咸阳市税务行政管理局提出申请办理手续更改注册登记。针对咸阳市税务行政管理局依提出申请更改注册登记犯罪行为，债务人以侵犯其债务人实现以及自身利益为由，提出诉讼行政诉讼。此案经过二审、二审、提出申请重审、行政诉讼重审后，西安市高级人民检察院做出最终裁判员，否决了债务人的诉请。

裁判员观点：

1、韩城市税务行政管理局对表称公司注册资本更改注册登记后，表称公司增加了注册资本，客观上引起许道上持有的表称公司股份比率发生变化，焦印丁与该注册登记犯罪行为有法律条文上的利害关系，其具有本案原告主体资格。

2、《最高人民检察院、国家国家版权局有关加强信息合作规范执行与存证的通知》第12条规定，结合《国家税务行政管理总局有关未被注销股权的股东若想增加出资、公司增加注册资本的回复意见建议》中注销某股东在公司的股份，并不构成对公司和其他股东注资凌桥等权利的限制的回复意见建议，本案中，咸阳市税务行政管理局受理表称公司的提出申请后，对公司增加注册资本展开更改注册登记，并非是对许道上股份的更改注册登记，亦未对许道上的股份展开转让或设定债务人及其他权利负担。咸阳市税务行政管理局的更改注册登记犯罪行为并未违反上述规定。

事例03

李跃龙诉昆明市晋宁区市场监督管理局、第三人云南乾升置地非常有限公司案[3]

此案概要：

此案和事例2类似，亦是债务人（提出申请执行人）提出诉讼的行政诉讼。此案二审云南铁路运输法院否决了债务人的起诉。二审期间，各方达成和解，债务人撤回了上诉。

裁判员观点：

1、《最高人民检察院有关适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第十三条规定：“债务人以行政国家机关对债务人所作的行政犯罪行为损害债务人实现为由提出诉讼行政诉讼的，人民检察院应当告知其就民事争议提出诉讼民事诉讼，但行政国家机关做出行政犯罪行为时依法应予保护或者应予考虑的除外。”……有关被告区市场监管局在做出被灭注册资本更改注册登记犯罪行为时对李跃龙与乾升公司股东彭茂堃之间的债务人债务关系是否应当予以保护或者考虑的难题，本院认为，首先，李跃龙不是乾升公司的债务人；其次，……股东大会通过注资决议后，乾升公司向被告区市场监管局提出申请更改注册登记，被告根据公司提出申请及相关材料作注册资本更改注册登记时对李跃龙的债务人不适用上述司法解释中“依法应予保护或者应予考虑”的条件。基于以上分析，原告李跃龙不具备本案诉讼主体资格。

2、提出申请执行人是以公司股东持有的股份为执行对象，该股份是特定化的财产，其价值随公司业绩变化而变化，公司注册资本的增加可能会稀释被注销股份在公司股份中的份额，被注销的股份价值可能有所变动，但这种变动不具有必然性，公司注册资本增加与被注销股份价值贬损不是必然的因果关系，故被告受理乾升公司注册资本更改注册登记提出申请并做出相应注册登记犯罪行为与原告李跃龙诉称的利益减损之间不存在法律条文上的利害关系；且公司注册登记法律条文法规、民事执行相关法律条文法规对注销某股东股份的公司，其他股东注资、公司增加注册资本没有禁止性规定，本案被告依法受理乾升公司提出的提出申请并依法做出相应注册登记犯罪行为是其履行职责的必然要求。

三、笔者观点

（一）事例所涉相关规定

在上述刑事案件中，多次提及到了三个文件：

1、原国家税务行政管理总局《有关未被注销股份的股东若想增加出资额、公司增加注册资本的回复意见建议》（税务法字〔2011〕188号回复）

《有关未被注销股份的股东若想增加出资额、公司增加注册资本的回复意见建议》中，国家税务行政管理总局答复如下：注销某股东在公司的股份,并不构成对公司和其他股东注资凌桥等权利的限制。公司注册登记法律条文法规、民事执行相关法律条文法规对部份注销股份的公司，其他股东增加出资额、公司增加注册资本没有禁止性规定。因此,在法无禁止规定的前提下,公司注册登记国家机关应当依提出申请受理并核准未被注销股份的股东增加出资额、公司增加注册资本的更改注册登记。

经笔者检索查询，该回复应仍属现行有效的规定，在2017年原国家版权局颁布的税务办字〔2017〕205号文件中，下定决心该文件继续有效。

2、最高人民检察院《有关烟台迅华媒体广告非常有限公司与东营平远城建非常有限公司股份确认纷争案件中涉及法律条文难题的呈报回复》（〔2013〕执他字第12号回复 ）

在（2013）执他字第12号《有关烟台迅华媒体广告非常有限公司与东营平远城建非常有限公司股份确认纷争案件中涉及法律条文难题的呈报回复》中，最高人民检察院回复：“在人民检察院对股份予以注销的情况下，公司注册登记国家机关不得为公司或其他股东办理手续注资凌桥更改注册登记。”

该回复在债务人诉公司注册登记国家机关的刑事案件中被多次引用，是债务人认为公司注册登记国家机关错误更改注册登记的主要依据之一。经笔者查询，最高人民检察院在2016年《有关”最高人民检察院公开各类司法依据文件”的回复》明晰，该回复仅属于具体个案的呈报回复，其法律条文拘束力仅限于个案本身，而不具有普遍的法律条文效力，在其他刑事案件中法官不能将上述回复直接作为裁判员依据。

3、最高人民检察院、国家国家版权局《有关加强信息合作规范执行与协助执行的通知》（法〔2014〕251号通知）

《最高人民检察院、国家国家版权局有关加强信息合作规范执行与存证的通知》第十二条规定：股份、其他投资权益被注销的，未经人民检察院许可证，不得转让，不得设定债务人或者其他权利负担。非常有限责任公司股东的股份被注销期间，税务行政管理国家机关未予办理手续该股东的更改注册登记、该股东向公司其他股东转让股份被注销部份的公司章程备案，以及被注销部份股份的出质注册登记。

针对该条款，在事例1以及事例2中的人民检察院似乎理解有所不一致。从条例字面解读，笔者与事例2陕西高院的理解解读相一致。

（二）笔者分析

从上述事例以及相关规定来看，不同人民检察院在审理这类刑事案件过程中对于规定的理解以及裁判员观点也有所不同，让人困惑。笔者私以为，出现该难题的主要原因在于将部份股份被注销后，公司注资凌桥这一民事犯罪行为、与公司注册登记国家机关存证注销股份这一存证犯罪行为，以及公司注册登记国家机关履行注资凌桥更改注册登记这一行政犯罪行为三者杂糅，混为一谈。

1、就部份股份注销后，公司或其他股东若想展开注资凌桥，是否对债务人利益有所影响，这本身属于民事范畴，理所应通过民事诉讼予以解决。《最高人民检察院有关人民检察院强制执行股份若干难题的规定》第八条目前也予以明晰，如债务人（提出申请执行人）认为，公司注资凌桥等犯罪行为导致被注销股份价值严重贬损，影响提出申请执行人债务人实现的，提出申请执行人可以依法提出诉讼诉讼。

2、如在人民检察院的存证提出申请书中，人民检察院存证内容明确，要求公司注册登记国家机关不得更改被注销股份的股份比率。则此时，如公司在完成注资凌桥后提出申请展开更改注册登记，公司注册登记国家机关未予更改注册登记的犯罪行为，笔者私以为这仍应属于基于人民检察院存证提出申请书所做出的存证犯罪行为的延续，不应属于行政诉讼的受案范围[4]。

3、公司注册登记国家机关的更改注册登记本身属于公示性注册登记，而非设权性注册登记。公司更改注册登记的犯罪行为本身并不应对公司注资凌桥犯罪行为的效力有所影响。可能对债务人权益有所影响的也是公司注资凌桥犯罪行为本身。而如本段第1点所述，就公司注资凌桥犯罪行为的效力，是否侵犯债务人利益等等难题显然应是在民事诉讼中予以解决。如事例3中人民检察院的裁判员观点，这些不是公司注册登记国家机关履行法定职责在展开公示性注册登记时应当予以考量的。笔者私以为，债务人应不是对此更改注册登记犯罪行为提出诉讼行政诉讼的适格原告。人民检察院否决此类起诉，更为适当。

综上，笔者认为，公司注册登记国家机关在股份注销过程中，其角色定位是“存证者”，所作犯罪行为依据在于《存证提出申请书》。在股份被注销后，公司注册登记国家机关若想办理手续注资凌桥更改注册登记，取决于注销股份的《存证通知书》的执行范畴。基于存证提出申请书明晰的执行范畴，无论公司注册登记国家机关如何处理注资凌桥更改注册登记，债务人或公司如据此提出诉讼行政诉讼，都应予否决其起诉。债务人或者被注销股份公司的实质争议是民事范畴内的股份被注销后公司若想展开注资凌桥的难题，应在民事诉讼中予以解决。让民事的归民事，行政的归行政。

[1]详见（2015）浙行行终字第318号《行政判决书》[2]详见（2020）陕行再20号《行政判决书》[3]详见（2019）云7101行初234号《行政裁定书》[4]《最高人民检察院有关适用〈中华人民共和国行政诉讼法〉的解释》第一条第二款第（七）项规定：“下列犯罪行为不属于人民检察院行政诉讼的受案范围：……（七）行政机关根据人民检察院的生效裁判员、存证提出申请书做出的执行犯罪行为，但行政国家机关扩大执行范围或者采取违法方式实施的除外；”

– END -作者概要

吴慧琳  合伙人 律师

wuhuilin@qizhonglaw.com

民商事争议解决、行政法律条文事务

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