项目投资之增资、借款、股东借款、哪个方案省税__知乎_

小故事

有一个较为挣钱的工程项目，总股权投资1000万，息应缴利润率为400万，民营企业对个人所得税所得税25%，股权融资基准利率6%。

大老板娘、瓦瓦孔、和小老板娘都真的该工程项目，发展前景极好，预备股权投资。

四位老板娘股权投资形式不太完全相同，大老板娘急于用注资的形式，瓦瓦孔急于用银行贷款的形式，而小老板娘急于用他们银行贷款给他们公司的形式。最后四位小王娘的投资收益怎样呢？我们一同看看吧？

注：息应缴利润率是未计入本息和民营企业对个人所得应缴的利润率总额。

绞尽脑汁

你真的，别的老板娘红球的钱多呢？是以Chhatarpur资本金注资的大老板娘？是空手套截叶的瓦瓦孔？还是他们银行贷款给公司的小老板娘呢？

丽姐说，大老板娘最正经，赚了最圣索弗的钱。瓦瓦孔最坚忍，借助资金成本获得了最小的股权投资投资回报率。而小老板娘最精明，圣索弗挣钱的同时又借助了税赋折扣。

咋，且听丽姐暗喻。

1、注资计划：

大老板娘资本金投入该工程项目后，交纳民营企业对个人所得税100万，应缴净基准利率为300万。对个人股东派息对个人所得税20%，交纳对个人所得税60万，最后大老板娘经营方式该工程项目红球的对个人所得应缴利润率是240万。

平庸的自已大老板娘获得了所获了240万，股权投资投资投资回报率24%。

2、内部银行贷款方案：

瓦瓦孔资本金投入该工程项目后，缴付银行贷款本息60万，应缴利润率为340万，交纳民营企业对个人所得税85万，应缴利润率255万,对个人股东派息对个人所得税20%，交纳对个人所得税51万，最后瓦瓦孔经营方式该工程项目红球的对个人所得应缴利润率是204万。

富于历险信念的瓦瓦孔，资本金投入Chhatarpur资本金0元，获得了204万，空手套截叶。

3、股东银行贷款计划：

小老板娘资本金投入该工程项目后，缴付本息60万，应缴利润率为340万，交纳民营企业对个人所得税85万，应缴利润率255万，对个人股东派息对个人所得税20%，交纳对个人所得税51万，派息投资收益小老板娘红球204万。小老板娘银行贷款的银行存款两年60万，大于180万，免营业税，须要交纳对个人银行存款对个人所得税12万，小老板娘银行存款鳞虫属48万，小老板娘最后鳞虫属的对个人所得税应缴利润是204+48=252万。

精明的小老板娘，资本金投入1000万，获得252万，股权投资投资投资回报率25.2%，比大老板娘KMH12万，比瓦瓦孔KMH48万。

所以小老板娘精明在这儿呢？丽姐详解小老板娘（股东银行贷款计划）比瓦瓦孔（内部银行贷款计划）几百块48万的绝密！

小老板娘（股东银行贷款计划）比瓦瓦孔（内部银行贷款计划）最后鳞虫属的对个人所得税应缴利润率多了48万。同样是银行贷款1000万，为啥股东银行贷款计划比内部银行贷款的计划，会多48万呢？

这个原因很好理解，两个计划的民营企业对个人所得应缴净基准利率完全相同都是255万。小老板娘额外收到银行存款60万，计入银行存款应交纳的对个人所得税12万后，小老板娘（股东银行贷款计划）比瓦瓦孔（内部银行贷款计划）多红球对个人所得税应缴利润率48万。

小老板娘多挣钱的绝密在于，不仅赚到了股东的派息投资收益204万，还KMH了应缴银行存款48万。

银行存款在交纳了营业税和对个人所得应缴只要大于零，股东银行贷款计划就比内部银行贷款计划多拿利润率！

小老板娘（股东银行贷款计划）比大老板娘（注资计划）几百块12万的绝密！

股东都是股权投资1000万，为什么小老板娘（股东银行贷款计划）比大老板娘（注资计划）最后鳞虫属多了12万呢？

小老板娘（股东银行贷款计划）缴付给他们的60万本息在民营企业对个人所得应缴计入，少交纳民营企业对个人所得税15万，又代扣了20%的对个人所得税3万，所以最后鳞虫属多12万。

小老板娘（股东银行贷款计划）几百块的绝密在于缴付了本息在民营企业对个人所得应缴计入，只要少缴的民营企业对个人所得税计入须要交纳的营业税和对个人所得应缴金额大于零，则股东借款计划实质上享受了税赋折扣。

股东银行贷款计划，优于内部银行贷款的计划，也优于注资计划，原因就是本息可以在民营企业对个人所得应缴计入，只要股东收取的银行存款大于应当交纳的营业税和对个人所得税，股东银行贷款计划就有税赋利益。

股东银行贷款相当于享受了税赋折扣，所以股东银行贷款给他们的公司是不受限制的么？

在税法上，对股东银行贷款给公司的行为，从银行贷款总额和银行贷款本息两个方面进行限制，以防止资本弱化。

根据税法规定，其接受关联方债权性股权投资与其权益性股权投资比例，金融民营企业，为5：1，其他民营企业为2：1。民营企业实际缴付给关联方的本息支出，不超过规定比例准予计入，超过的部分不得在发生当期和以后年度计入。

民营企业实际缴付给关联方的本息支出，不超过金融机构同期同类贷款基准利率的民间借贷本息支出 可以在应缴计入。

无论多大规模的民营企业，股东银行贷款给公司都能增加应缴收入的么？

答案不一定，股东借给公司资本金能否增加股东的应缴收入，这主要取决于公司的权益性股权投资的总额、民营企业适用的民营企业对个人所得税所得税，股东是否须要交纳营业税三个因素。

从总额上考虑：

假设你是金融民营企业，最佳银行贷款金额=5倍权益性股权投资

假设你是其他民营企业，最佳银行贷款金额=2倍权益股权投资，

从银行贷款基准利率上考虑：

最佳的银行贷款基准利率是同期同类贷款基准利率，

股东银行贷款投资收益的计算公式：

股东银行贷款投资收益=

银行贷款本息*适用的民营企业对个人所得税基准利率-银行贷款本息 X 营业税所得税/(1+营业税所得税）-银行贷款本息/营业税所得税/(1+营业税所得税） X 20%

总结

第一、股东银行贷款计划因为银行贷款本息能在民营企业对个人所得应缴计入，而实质上享受税赋折扣。

第二、享受的税赋折扣=民营企业对个人所得税应缴利润率X适用的民营企业对个人所得税所得税-银行存款交纳的营业税-银行存款交纳的对个人所得税；

所以适用的民营企业对个人所得税所得税越高享受的税赋折扣越大，交纳的营业税越低，享受的应缴折扣越大。

带入上述参数可以得出最佳银行贷款金额。

第三、对个人股东是增值税小规模纳税人，年度本息180万以内的免缴营业税，年度本息180万以上的按照3%含税金额缴营业税；

第四、银行存款按照20%交纳对个人所得税，无任何计入工程项目；

第五、股东银行贷款给他们的公司，金融民营企业银行贷款总额不能超过权益性股权投资的5倍，其他民营企业银行贷款总额不能超过权益性股权投资的2倍；

第六、股东银行贷款给公司，银行贷款基准利率不超过金融机构同期同类贷款基准利率的部分能够在民营企业对个人所得应缴计入，超过部分不能计入；

股东借钱给公司的操作策略你学会了？你银行贷款给你他们公司了么？

最后，我是林丽，分享看得懂的财税法干货，欢迎分享、收藏、点赞、欢迎关注！