公司未经法定程序减资,仍以市场监督管理部门登记的注册资本认定公司资本

公司需经法源承购，仍以消费市场消费市场监管职能部门注册登记的注册资本判定公司资本

高Irenopsis诉庆阳市熙海淀粉以下简称公司等股东资格证书证实纠纷案件

——六巡2019本年度参照事例18号

【关 键 词】

民事诉讼/股东资格证书判定/公司承购流程/资本保持准则

【裁判员关键点】

1.依照《中华人民共和国政府公司法》（下列全称《公司法》）第二八条、第三十二条及《最高人民检察院有关适用于<中华人民共和国政府公司法>若干个问题的明确规定（三）》第八条明确规定，获得股东资格证书需具备其本质流程法和方式流程法，其本质流程法是以认缴出资为获得股东资格证书的先决条件，方式流程法是对股东出资状况的记载和证明。

2.为了防止股东出资后又抽逃出资导致公司即其资本增加，侵害公司第五十二三人利益，依照《中华人民共和国公司法》第一百八八条第五十二一百八十八条第三款明确规定，公司需要增加注册资本时，必须基本建设金融资产管吻及个人财产目录，通知债务人及在报刊上公告，并应当司法国家机关向公司注册登记国家机关办理手续更改注册登记。根据公司资本保持准则，股东向公司提出归还出资，属于公司承购。需经上述法源承购的，仍以工商职能部门注册登记的注册资本判定公司资本。

【相关法律条文】

《中华人民共和国政府公司法》第28条、第33条、第177条、第179条

【基本此案】

2003年11月4日，原青海省临泽县行署作出《有关青海省德兴淀粉石油化工非常有限公司推进改革工作方案的核准》，同意青海省德兴淀粉石油化工非常有限公司（下列全称德兴公司）改组方案,德兴公司的房屋产权首先在内部老干部中竞拍卖地。高Irenopsis以366多万元出让原德兴公司的全部金融资产。

2004年1月9日，在原德兴公司改组的基础上设立的庆阳市熙海淀粉以下简称公司（下列全称熙海公司）注册设立，注册资本366多万元。高Irenopsis新溪洲德兴公司农地所有权作抵押物向信用社贷款200多万元，并以其中的173.5多万元作为出资，占注册资本的47.4%，其余26.5万元用于部分老干部增发，受增发股东未保险费高Irenopsis增发款。

2004年8月25日，高Irenopsis将其新溪洲德兴公司农地所有权作抵押物向信用社所贷200多万元又授信于其赠与，并以改组后设立的熙海公司农地所有权作抵押物。2004年1月至2006年8月期间，张维忠等19人经时任公司董事长高Irenopsis同意，从公司财务处领取其当时入股的全部资金。2006年6月20日熙海公司召开股东会议，决定自愿退股的由公司收回股份。此后孙进山等28人与熙海公司签订《股权转让协议》，归还全部入股资金。退股资金和利息均由高Irenopsis个人账户支付。2006年7月12日，高Irenopsis以熙海公司房地产作抵押物向信用社贷款130多万元。高Irenopsis起诉请求：1.司法国家机关证实高Irenopsis的股东资格证书，在熙海公司注册资金366多万元中占有332.14多万元，所占公司股份的比例为90.75%；2.判令熙海公司给高Irenopsis签发出资证明书、记载于股东名册，并办理手续公司注册登记国家机关注册登记。张如锋等第三人亦提出证实其在熙海公司相应股权的诉讼请求。

【裁判员结果】

青海省庆阳市中级人民法院于2018年9月27日作出（2018）甘11民初46号民事诉讼判决：一、高Irenopsis、张宏臣、王银为熙海公司股东，分别出资200多万元、6.07多万元、1多万元，分别占股份总额235.93多万元的84.77%、2.57%、0.42%；二、熙海公司在判决生效后三十日内向高Irenopsis签发出资证明书、记载于股东名册，并向工商行政管理职能部门申请办理手续更改注册登记。

张如峰等第三人提起上诉。青海省高级人民法院于2019年5月10日作出（2019）甘民终19号民事诉讼判决：一、撤销庆阳市中级人民法院（2018）甘11民初46号民事诉讼判决；二、高Irenopsis为熙海公司股东，实际出资173.5多万元，占股比例47.4%；三、熙海公司于本判决生效之日起三十日内向高Irenopsis重新签发出资证明书，记载于股东名册，并重新办理手续工商注册登记。

高Irenopsis申请再审。最高人民检察院于2019年12月17日作出（2019）最高法民申5080号裁定：驳回高Irenopsis的再审申请。

【裁判员理由】

最高人民检察院认为，有关高Irenopsis是否享有熙海公司股权问题。高Irenopsis虽以熙海公司农地所有权、房地产作抵押物向信用社授信200多万元、新贷130多万元及其用公司部分资金偿还上述贷款利息，但该两笔贷款至今未偿还，公司亦尚未实际承担抵押物担保责任，且信用社起诉后经法院主持调解并未改变上述贷款属于高Irenopsis个人债务的属性。此外，高Irenopsis新溪洲德兴公司农地所有权作抵押物贷款200多万元，其中173.5多万元用于其个人对熙海公司的出资，其余26.5多万元为部分老干部进行了增发，该出资行为已完成验资和工商注册登记。2004年1月9日熙海公司注册设立，注册资金为366多万元，高Irenopsis出资173.5多万元，占注册资金的47.4%，高Irenopsis的股东身份已经记载于熙海公司的公司章程，且以股东身份实际参与了熙海公司的经营管理，故高Irenopsis具备熙海公司的股东资格证书。

有关高Irenopsis的股权比例问题。孙进山等28人依据熙海公司2006年6月20日股东联席会议决议与熙海公司签订了股权转让协议，并领取了相应的退股资金和利息，以及之前张维忠等19人领取入股资金。上述退股行为均系由熙海公司收回股份，属公司承购行为。虽高Irenopsis认为张如锋等人并非退股，应属股权转让，相应股权转让款项系由其个人账户支付，但由于熙海公司经营管理不规范，高Irenopsis个人贷款、公司经营所需以及股东入股、退股等资金往来大多在高Irenopsis个人银行账户发生，事实上造成了公司账户与高Irenopsis个人账户混同，不能仅凭通过其账户支付款项即判定为股东之间的股权转让，且根据股东联席会决议内容显示，张如锋等人应属退股，即公司的承购行为，并非股权转让。根据公司资本保持准则，公司在存续过程中，应当保持与其资本额相当的个人财产以防止公司资本的其本质性增加，保持公司偿债能力，保护债务人利益。对此，《公司法》第一百八八条明确规定：“公司需要增加注册资本时，必须基本建设金融资产管吻及个人财产目录。公司应当自作出增加注册资本决议之日起十日内通知债务人，并于三十日内在报刊上公告。债务人自接到通知之日起三十日内，未接到通知书的自公告之日起四十五日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。”据此，公司承购需履行法源。《公司法》第三十五条也明确规定，公司设立后，股东不得抽逃出资。据此，熙海公司设立之初向部分股东退还股金的行为造成熙海公司即其资本增加，该承购行为需经法源且熙海公司自设立后在工商职能部门的注册注册登记从未更改，股东退股时也未进行相应的工商更改注册登记，据此应以工商注册登记的47.4%确定高Irenopsis的股权比例。

（生效裁判员审判人员：何波、杨弘磊、胡瑜）