认缴制下注册资本的这四个问题，你应该知道

一、认缴出资，资本金簿册新税应何时能交纳？如何排序？

依照《国家国税有关资本金簿册新税难题的通告》（国税发[1994]25号）明确规定，记述资本金的簿册的新税征税依照为“注册资本金资本”与“资本资本资产”三项的总计数额。

所以，民营企业在认缴出资情况下不需要排序新税，应在实缴妥当后排序交纳。

另依照《中华人民共和国财政部 国税关于对营运簿册免收新税的通告》（税务[2018]50号）明确规定，自2018年5月1日起，对按0.5‰个人所得税桃木的资本金簿册增加一倍征税新税。即，前述个人所得税为0.25‰。如果民营企业为较大型税款的在2019年1月1日至2021年12月31日前夕还能在50%的进项振幅内定其新税，全国基本采用50%的峭腹定其振幅，即在上述前夕内较大型税款的资本金簿册新税前述个人所得税为0.125‰。

二、股东未认缴出资款，同时民营企业向股东银行贷款经营，若想将银行贷款转成投资？

依照《公司注册资本注册登记管理工作明确规定》（国家诺泽鲁瓦县管理工作局令第64号）明确规定：股东或是主办人能用汇率出资，也能用铜器、专利技术、土地所有权等能用汇率成交价并能司法机关受让的非汇率个人财产总数额出资。

债务人人能将其司法机关独享的对在中国境内设立的公司的债务人，转成公司股份。转成公司股份的债务人应合乎以下情况之一：

(一)债务人人已经履行职责债务人所相关联的合约权利，且不违背法律、行政管理法律法规、中华人民共和国国务院决定或是公司章程的违犯明确规定；

(二)经人民检察院施行裁判员或是仲裁庭机构判决证实；

(三)公司宣告破产重组或是庭外和解前夕，列为经人民检察院核准的重组计划或是判决普遍认可的庭外和解协议。

债务人转成公司股份的，公司应增加注册资本。

三、资本金未妥当的，银行贷款本息若想在个人所得税前计入？

依照《国家国税有关民营企业投资者投资未妥当而发生的本息支出民营企业个人所得税前计入难题的批复》（国税函[2009]312号）明确规定，有关民营企业由于投资者投资未到位而发生的本息支出计入难题，依照《中华人民共和国民营企业个人所得税法实施条例》第二十七条明确规定，凡民营企业投资者在明确规定期限内未缴足其应缴资本额的，该民营企业对外银行贷款所发生的本息，相当于投资者实缴资本额与在明确规定期限内应缴资本额的差额应计付的本息，其不属于民营企业合理的支出，应由民营企业投资者负担，不得在排序民营企业应纳税所得额时扣除。

四、股东只认缴出资，个人股东受让股份时原值如何确定？

依照《股份受让所得个人个人所得税管理工作办法（试行）》（国家国税公告2014年第67号）明确规定，个人受让股份，以股份受让收入减除股份原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“个人财产受让所得”交纳个人个人所得税。

以现金出资方式取得的股份，按照前述支付的价款与取得股份直接相关的合理税费之和证实股份原值；

以非汇率性资产出资方式取得的股份，按照税务机关普遍认可或核定的投资入股时非汇率性资产价格与取得股份直接相关的合理税费之和证实股份原值；

在注册资本未实缴情况下，由于股东未前述出资，被受让的股份原值应为0。