最全！个体工商户有必要纳税吗？该怎么申报？

​前不久

贵阳的不动产新规出了

依稀在减缓成交

把买车的人招揽去商品房消费市场

无论经济政策是不是样

楼价都是所以高

于是在贵阳组织工作的两个好友说

要请辞回去开个杂货店

无拘无束

自主经营

管楼价是不是涨

他都是个小老板娘

但！

老板娘可没所以好当哦

回去开个杂货店

这种的经营策略叫作

子代企业法人

不仅要申请营业执照

财务上的问题也不容忽视！

今天小企给大家整理一下

子代企业法人的那些事儿

01

什么是子代企业法人

子代企业法人是指

有经营能力

并依照《子代企业法人条例》的规定

经工商行政管理部门登记

从事工商业经营的公民

首先

子代企业法人需要进行工商登记和税务登记

并依法课税备案

其次

子代企业法人不具备法人资格

经营者需承担无限责任

以个人名义申请登记的经营、收益归个人

债务也要以个人的财产清偿

以家庭共同资产投资的

债务以家庭共同财产承担

所以

子代户在财务这方面

更要好好注意

一旦出错

负担的责任可比公司还大哦

02

子代企业法人需要建账吗

子代户也需要建账报税哦

根据《子代企业法人建账管理暂行办法》

凡从事生产、经营并有固定生产、经营场所的子代企业法人，都应按照法律、行政法规和本办法的规定设置、使用和保管账簿及凭证，并根据合法、有效凭证记账核算。

子代户要根据自己的

实际经营收支

来选择适合自己的建账方式

一般来说

子代户往往不具备专业的财税知识

涉及专业的建账报税

可以找懂会计的熟人

先代为建账确立基础框架

后期再慢慢学习

就可以满足日常财务处理需要啦

03

子代企业法人平时要交哪些税

1.增值税

小规模课税人

月销售额未超过10万元

（以1个季度为1个课税期的

季度销售额未超过30万元）

免征增值税

不需要交税不等于不需要备案

要按规定进行税务备案哦

2.税金及附加

城市维护建设税

教育附加费

地方教育费附加

可享受最高减征50%最新的优惠经济政策

30万以下免征增值税和附加税

税务局代开增值税专票的除外

3.个人所得税

《子代企业法人个人所得税计税办法》

第四条规定

“子代企业法人以业主为个人所得税课税义务人”

因此

子代企业法人不缴纳企业所得税

只用交纳个人所得税

04

子代企业法人税费的征收方式

1.定期定额征收

即通过税务机关

核定课税人

在一定经营时期内的营业额

来确定其应课税额

主要适用于

生产、经营规模小

达不到《子代企业法人建账管理暂行办法》

规定设置账簿标准的子代企业法人

以及符合条件的个独企业和合伙企业

2.核定征收率征收

即直接根据课税人的收入额

乘以核定的征收率

进行征收

具体征收率随地区和行业不同而不同

针对子代企业法人

小企建议您进入电子税务局

我的信息–税费种认定信息

查看个税核定情况

若实际销售额低于应课税经营额时

以应纳经营额和核定税率为依据

若实际销售额低于应课税经营额

以实际销售额和核定税率为依据

得到应课税额

3.查账征收

即自行备案缴纳额，

经税务机关查账核实后，

再进行多退少补

主要适用于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，

能够如实核算应课税款的子代企业法人

应课税所得额=全年收入总额-成本-费用

应课税额=（全年收入总额-成本-费用）*使用税率-速算扣除数

成本是指子代企业法人在生产经营活动中发生的销售成本、销货成本、业务支出以及其他耗费。

费用是指子代企业法人在生产经营活动中发生的销售费用、管理费用和财务费用，已经计入成本的有关费用除外。

05

子代企业法人备案流程

1.以山东省为例，打开浏览器搜索“山东省电子税务局”，选择有官网字样标注的点击进入。

2.进入官方页面后，点击“我要办税”。

如果您是新办企业备案用户，要先完成企业信息注册

3.点击“课税备案注册”。

按下图显示的提示，填写单位信息完成注册即可登录使用啦

4.在电子税务局界面通过密码模式输入企业信息密码进行登录。

5.进入“我要查询”界面，点击子代企业法人核定信息查询，先查好自己的定额信息。

6.点击“子代企业法人核定信息查询”进入界面，输入验证码点击查询。

以下图为例

输入好验证码后点击查询

查询出本单位所有定期定额信息

找到有效期内的增值税月核定金额信息

以备后面填写备案表

点击左边菜单首栏

返回上级

开始进行备案

根据待办提示中为备案事项

点击办理进行备案

点击后界面如下

备案数据填写要根据收入如实填报哦

填写完毕后

把页面拉到下方点击保存备案

若报表有问题

可以点击删除

把所有数据全清空填写

保存生工后点击确认备案

备案成功即可

小微企业和子代企业法人

享受优惠减免经济政策

城建税及附加税、教育费附加、

地方教育附加、水利建设专项收入和印花税

均享受减半征收的优惠经济政策

并且

按月备案核算不超过10万

或者按季备案核算不超过30万的课税人

在教育费附加、地方教育费附加、水利建设专项收入

都可以享受免征税经济政策！

注意！

从事农产品生产销售自产农产品子代、

农村合作社、农场

都属于免税企业哦~

开具发票是义务

索要发票是权益

相关经济政策

自2020年2月1日起，增值税小规模课税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具。选择自行开具增值税专用发票的小规模课税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票。