巧思益财税：个体工商户都要缴什么税？有优惠政策吗？

原副标题：造形益税务：子代民营公司企业法人都要缴甚么税？有政策折扣吗？

造形益税务课后

子代民营公司企业法人 托季马民营企业 三人以下简称公司

子代民营公司企业法人是指在法律条文容许的范围内，司法机关经批准注册登记，专门从事税务经营方式公益活动的民营公司企业法人或是家庭成员。

单纯而言，子代民营公司企业法人能是两个家庭成员，或是两对个人。

难道能是两对个人，那子代民营公司企业法人与托季马民营企业、三人非常有限职责公司有甚么差别呢？

1.子代民营公司企业法人

依照《中华人民共和国政府民法》明确规定，民营公司企业法人专门从事税务业经营方式，经司法机关注册登记，为子代民营公司企业法人。

子代民营公司企业法人能起明甫。

子代民营公司企业法人的负债，对个人经营方式的，以财产分担；维日方式的，以王育分担；难以界定的，以王育分担。子代民营公司企业法人对负债负无穷职责，不具备企业法人地位。

2.托季马企业

依照《托季马民营公司法》明确规定，托季马民营企业，是指由两个民营公司企业法人股权投资，金融资产为创业者经营性，创业者以其财产对民营企业负债分担无穷职责的经营方式虚拟。托季马民营企业不具备企业法人地位。

3.三人以下简称公司

依照《公司法》有关明确规定，三人以下简称公司是指多于两个民营公司企业法人股东或是两个企业法人股东的以下简称公司。三人非常有限公司以其出资额为限对公司负债分担以下简称。具备企业法人地位。

子代民营公司企业法人要交纳甚么样税？有甚么样折扣？

子代民营公司企业法人能是一般纳税人，也能是小规模纳税人，所以：

一、增值税

2023年1月9日，财政部、税务总局发布了2023年第1号文，即《财政部 税务总局关于明确增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》，可总结为小规模纳税人减免税三大变化，具体如下：

1.对月销售额10万以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

2.小规模季度免税销售额30万，多于在纳税人开具普票时享受，开具专票的不得享受！此折扣3%征收率的能享受。

3.增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

政策执行期：2023年1月1日至2023年12月31日

二、附加税费

1.子代民营公司企业法人减征“六税两费”政策

由省、自治区、直辖市人民政府依照本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对子代民营公司企业法人能在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。子代民营公司企业法人已司法机关享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他政策折扣的，可叠加享受此项政策折扣。

政策执行期：自2022年1月1日至2024年12月31日

2.子代民营公司企业法人可免征印花税。

子代民营公司企业法人的以下凭证，免征印花税：

财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据；对个人与电子商务经营方式者订立的电子订单。

三、对个人所得税

子代户对个人所得税征收方式分为查账征收和核定征收，核定征收具体又分为定期定额，核定应税所得率、核定应税所得额方式。

2022年度的“对个人所得税经营方式所得汇算清缴”正在进行时，子代民营公司企业法人业主、托季马民营企业股权投资者、合伙民营企业对个人合伙人、承包承租经营方式者对个人以及其他专门从事生产、经营方式公益活动的对个人在中国境内取得经营方式所得，且实行查账征收的，需要办理对个人所得税汇算清交纳税申报，向税务机关报送《对个人所得税经营方式所得纳税申报表（B表）》。

合伙民营企业有两个或是两个以上对个人合伙人的，应分别填报《对个人所得税经营方式所得纳税申报表（B表）从两处以上取得经营方式所得的，选择向其中一处经营方式管理所在地主管税务机关办理年度汇总申报，还需要报送《对个人所得税经营方式所得纳税申报表（C表）》。

1.核定征收

1）采用定期定额方式，对个人所得税依照附征率（具体以各地实际政策为准）进行核定征收。在代开发票时，对个人所得税按月不超过3万元（按季度不超过9万）免征。

应纳对个人所得税额=营业(销售)收入额×附征率

2）采用核定应税所得率方式（通常为自开票的小规模纳税人），对个人所得税计算方法为：

应纳税所得额＝收入总额×应税所得率

应纳所得税额＝应纳税所得额×适用税率

2.查账征收

纳税人取得经营方式所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额，按年计算对个人所得税，纳税人在月度或季度终了后15日内填报《对个人所得税经营方式所得纳税申报表（A表）》及其他有关资料，向经营方式管理所在地主管税务机关办理预交纳税申报，并预缴税款。

政策折扣：自2021年1月1日至2022年12月31日，对子代民营公司企业法人经营方式所得年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行政策折扣基础上，再减半征收对个人所得税。此政策折扣已到期，目前还没出台新的延续政策。

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