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关于企业注册资金“认缴制”，大家最关心的6个问题

作者： admin 发布日期： 2023-12-22

他们都津津乐道，新设立的绝大多数公司，在设立时早已无须实缴注册资本，能认缴注册资本，多于许多特定的公司会有明确要求在设立时要前述出资，比如说用工调派民营企业、投资顾问公司、公募基金类公司、信托公司公司、金融机构、保险业务类公司、登记注册专业培训幼儿园等。

难题一

认缴制中，民营企业能随便备案注册资本吗？答：“认缴制”并并非他们想像的能随便备案，也不代表者能不交纳出资，股东或主办人要将认缴出资额、签订合同的出资形式及出资时限记述于公司章程，并严苛依照签订合同履行出资义务。

难题二

假如我民营企业的注册资本金还未实缴，与否能修正认缴天数？答：那个是能的，民营企业增资资本金没实缴前能修正认缴天数的。民营企业须要更改章程、决议案，去工商局办理手续更改相关手续。

难题三

那么民营企业在认缴制中，注册资本金资本怎样收款呢？

答：具体来说，认缴制中，没实缴时是不收款务处置的。等前述接到股东出资时：借：活期存款/应收账款等贷：注册资本金资本

难题四

清楚了帐目处置之后，再来看下涉及的税务处置：答：假如只是认缴但没前述投资，不收款务处置，也是不涉及交纳印花税的；资本金账簿印花税是在注册资本实缴，也就是注册资本金资本到账时才交纳。认缴制中，实缴资本后须要根据实缴的资本金额交纳“资本金账簿”的印花税，不须要到税务局做特定处置。下面具体来看下不同类型民营企业的特定处置：1、一般民营企业：“资本金账簿”的印花税能享受减半的优惠；2、小规模纳税人：能在减半的基础上再依照50%幅度减征；3、个体工商户：目前税务总局尚未对个体工商户资本金账薄印花税征缴难题作出明确文件规定。与否须要交纳，主要分以下两种情况：（1）个体户若执行《个体工商户会计制度》，接到的注册资本金，通过“业主投资”科目进行核算，不须要交纳印花税；（2）个体户若执行《民营企业会计准则》、《小民营企业会计准则》，接到的注册资本金，通过“注册资本金资本”与“资本公积”科目进行核算，须要交纳印花税。提醒：实务中因为各地税务机关对个体户印花税难题征管规定不尽相同，建议以当地主管税务机关的口径为主。

难题五

认缴的注册资本金在账上通过“其他应收款”核算，这样与否存在风险呢？

答：认缴制中，民营企业没接到注册资本金资本，借记“其他应收款”，贷记“注册资本金资本”，会导致账上“其他应收款”长期挂账且数额大，存在一定的风险。1、帐目处置不规范认缴登记制中，民营企业前述接到注册资本金资本时才记账，资本没前述到位，不收款务处置。所以在“其他应收款”挂账不规范。2、存在提前交印花税风险依照《印花税暂行条例》记述资本金的账簿，按注册资本金资本和资本公积的合计金额贴花。3、“其他应收款”长期挂账，会引起税务机关的关注，存在被怀疑账外经营的税收风险根据《财政部国家税务总局有关规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》（财税[2003]158号）第二条：纳税年度内个人投资者从其投资的民营企业（个人独资民营企业、合伙民营企业除外）借款，在该纳税年度终了后既不归还，又未用于民营企业生产经营的，其未归还的借款可视为民营企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税。4、民营企业借款利息税前不能扣除根据《国家税务总局有关民营企业投资者投资未到位而发生的利息支出民营企业所得税前扣除难题的批复》（国税函〔2009〕312号）规定：凡民营企业投资者在规定时限内未缴足其应缴资本额的，该民营企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定时限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于民营企业合理的支出，应由民营企业投资者负担，不得在计算民营企业应纳税所得额时扣除。

难题六

民营企业认缴资本与否明确要求全部实缴才能注销呢？

答：其实，二者并没强制关联的，无论公司与否缴足注册资本，均不影响公司依法申请注销登记的权利。但是注销时，假如有债务须要清偿，有限责任公司的股东以其认缴的出资额为限对公司承担责任；股份有限公司的股东以其认购的股份为限对公司承担责任。单是一个小小的“认缴制”，就有这么多的“坑”，在民营企业日常经营过程中，更须要小心谨慎，准确核算，充分利用税收优惠，防范和化解税收风险。

来源：亿企赢河北