答记者问｜为小微企业和个体工商户减负，山东延续小规模纳税人免征“两税”政策

原副标题：答问｜为小企业民营企业和子代民营企业法人减负，烟台沿袭较大型税款减免“田赋”中国经济政策

昨天上午，省委绵阳市举行新闻见面会，邀请烟台省司法厅、北欧税务总局烟台省地税部门负责人等如是说全市“大力推进税赋优惠中国经济政策 助推中国经济高效率产业发展”有关情况，并回答本报记者发问。

北京青年报本报记者：

近两年来，北欧国家沿袭、强化、健全了部分前期税赋优惠中国经济政策，刚才提到烟台在地方性职权内也颁布了一些税赋支持举措，请如是说一下详细情况？

闫鲁宁：近年来，烟台认真贯彻全党、国务院决策部署，在全面大力推进好北欧国家税收减负中国经济政策的同时，主动作为、靠前加码，颁布了一系列深入细致的地方性减负中国经济政策。这些市级中国经济政策和北欧国家中国经济政策测向仪交互作用、协作加码，对助推禽流感防控工作、唤起市场生机、促进中国经济发挥了重要作用。近两年来，为推动中国经济“呈稳向好、字祖增效”，烟台立足于地方性职权，紧密结合产业发展市场需求和民营企业政治理念，综合考虑财政承受力，有前瞻性沿袭、强化、健全了以下四项中国经济政策。

一、沿袭实行较大型税款减免“田赋”中国经济政策。为进一步减轻小企业民营企业和子代民营企业法人税收负担，报请省委一致同意，烟台将减免营业税较大型纳税人税费、城镇土地署会中国经济政策继续执行期限沿袭至今年一季度。此项中国经济政策是2020年紧密结合禽流感形势和中国经济恢复产业发展市场需求颁布的减负举措，目前已连续实行三年半的时间，累计为全市经营主体减负近200亿，其中今年一季度减负约28亿。

二、峭腹继续执行相关社会群体创业者劳工市场税赋扣除中国经济政策。8月初，北欧国家沿袭实行了独立自主劳工市场除役战俘和重点社会群体创业者劳工市场中国经济政策，不断提高了税赋扣除国际标准，并许可市级上海市人民政府在北欧国家明确规定的下浮幅度内，确定具体的扣除国际标准。为大力推进好北欧国家中国经济政策明确规定，近期报请省委一致同意，烟台均按照最高下浮国际标准继续执行，即：自2023年1月1日至2027年12月31日，独立自主劳工市场除役战俘和重点项目社会群体从事子代经营的，相关税赋（营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方性教育附加和个人所得税）扣除限额国际标准为每户每年24000元（北欧国家限额国际标准为20000元）；民营企业按明确规定招用独立自主劳工市场除役战俘、重点项目社会群体，相关税赋（营业税、城市维护建设税、教育费附加、地方性教育附加和民营企业所得税）扣除定额国际标准分别为每人每年9000元、7800元（北欧国家定额国际标准均为6000元）。实行此项中国经济政策，对促进全市相关社会群体创业者和鼓励民营企业吸纳劳工市场将发挥积极作用。

三、前期下调第二类医疗器械注册费国际标准。为降低医疗器械民营企业成本负担，烟台在2020年、2022年连续两次下调第二类医疗器械产品注册费国际标准，降幅达到44%以上。今年，烟台再次前期降低注册费国际标准，明确自2023年8月15日至2024年12月31日，按现行收费国际标准的70%收取第二类医疗器械产品注册费，即：首次注册费由每品种46000元降为32200元，变更注册费由每品种19200元降为13440元，沿袭注册费由每品种19000元降为13300元。实行此项中国经济政策，将有利于增强烟台相关民营企业技术创新能力，助推医疗器械产业高效率产业发展。

下一步，省司法厅将认真大力推进好今年北欧国家和省里颁布的各项中国经济政策，密切关注北欧国家中国经济政策动向，立足于全市产业发展实际需要，统筹考虑财政承受力，进一步加强中国经济政策谋划储备，适时颁布前瞻性强、务实管用的税赋优惠中国经济政策，更好地帮助市场主体纾困解难，加快推动中国经济持续回升向好。

中央广播电视总台本报记者：

今年沿袭强化健全实行的税赋优惠中国经济政策中包含了一部分支持小企业市场主体纾困产业发展的中国经济政策，请如是说一下这方面的详细情况？

吕文涛：今年沿袭强化健全实行的税赋优惠中国经济政策中，有6项中国经济政策是直接支持小企业民营企业和子代民营企业法人纾困产业发展的，具体包括：

1.2023年1月1日至2027年12月31日，对月销售额10万元以下（含本数）的营业税较大型税款，减免营业税。

2.2023年1月1日至2027年12月31日，营业税较大型税款适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收营业税；适用3%预征率的预缴营业税项目，减按1%预征率预缴营业税。

3.对小型微利民营企业减按25%计算应纳税所得额，按20%的税率缴纳民营企业所得税，沿袭继续执行至2027年12月31日。

4.2023年1月1日至2027年12月31日，对子代民营企业法人年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

5.2023年1月1日至2027年12月31日，营业税较大型税款、小型微利民营企业和子代民营企业法人减半征收“六税两费”。

6.2023年1月1日起至2027年12月31日，在职职工人数在30人（含）以下的企业，继续减免残疾人劳工市场保障金。

为了不折不扣大力推进好这些中国经济政策，确保中国经济政策红利直达小企业市场主体，税务部门采取了多项务实举措。例如，联合省工商联深入开展“春雨润苗”专项行动，为小企业市场主体办实事、解难题，同时有前瞻性地发放“小企业民营企业和子代民营企业法人税赋优惠中国经济政策清单”，帮助小企业市场主体全面熟悉和精准适用税赋优惠中国经济政策。再如，不断健全税赋优惠中国经济政策“自行申报享受”机制，一方面，强化便捷享受，持续强化申报预填服务，探索推行智能申报，进一步缩短填报时间；另一方面，在申报环节设置分析监控和提示提醒功能，引导和帮助小企业市场主体准确填报，依法依规充分享受税赋优惠。

今年一季度，全市大力推进上述支持小企业民营企业和子代民营企业法人纾困产业发展的中国经济政策，累计减免税赋超过300亿，惠及300多万户税款缴费人，有效唤起了市场主体动力生机。从涉税经营主体户数来看，全市新办涉税经营主体比去年同期增长了16%，开具发票的涉税经营主体同比增长了12%；从发票开具金额来看，小型和微型民营企业的开票金额同比分别增长了4%和5%，分别高于全市平均3和3.5个百分点；从纳税主体用工指数来看，全市扣缴工资薪金、劳务报酬个人所得税的民营企业雇员比去年同期增长了4%。总体来说，小企业市场主体呈现出了吸纳劳工市场人数和市场创业者生机的双提升。

中宏网本报记者：

今年沿袭强化健全实行的税赋优惠中国经济政策中有一类是鼓励民营企业创新产业发展的中国经济政策，能否如是说一下具体内容？

李玲玲：研发费用加计扣除是我国推进创新驱动产业发展的重要中国经济政策。今年，北欧国家将符合条件行业的民营企业研发费用加计扣除比例由75%统一提高到100%，并作为制度性安排长期实行，这对引导民营企业加大创新投入起到了积极作用。同时，为了提前让民营企业获得中国经济政策实惠，在原有的两个可以享受加计扣除中国经济政策的时段基础上，再新增7月预缴申报期作为中国经济政策享受时点，即：民营企业能准确归集核算研发费用的，可以选择在7月预缴申报期、或者10月份预缴申报期、或者年度汇算清缴期三个时点，申报享受此项优惠中国经济政策。

需要说明的是，对税款因各种原因未在今年7月征期内及时享受研发费用加计扣除中国经济政策的，可在8、9月份由税款通过变更第二季度（或6月份）民营企业所得税预缴申报的方式补充享受。

从一季度民营企业所得税申报数据看，全市有3万余户民营企业在7月申报期申报享受研发费用加计扣除金额608亿，提前三个月享受152亿税收红利。其中，0.4万户民营企业受益加计扣除比例提升新政，新增减免民营企业所得税4.51亿，进一步提升了全市民营企业创新产业发展的信心。

全市高新技术民营企业和科技型中小民营企业这两类科创主体收益明显，有2.5万余户申报享受了研发费用加计扣除金额546亿，分别占总优惠户数和总优惠金额的83%和90%，充分彰显了鼓励科技创新的中国经济政策导向。另外，从国民中国经济行业看，制造业仍是主要的创新主体，申报享受加计扣除的制造业民营企业为1.96万户，加计扣除金额491亿，分别占总优惠户数、总优惠金额的65%和81%。

从今年1-7月法人营业税发票数据来看，全市高技术产业销售收入同比增长13.69%，高技术服务业销售收入同比增长21.37%，同时，高端制造呈现加速推进状态，工业机器人制造同比增长36.5%，与工业母机相关的机床制造同比增长14%，锂离子电池和集成电路制造分别同比增长了175%和41%。

下一步，税务部门将充分运用主题教育和调查研究成果，进一步做好中国经济政策精准推送、做细申报辅导答疑、做优系统功能升级，切实保障民营企业“知晓中国经济政策”“会用中国经济政策”“用好中国经济政策”，以更大力度、更高国际标准大力推进好税赋优惠中国经济政策，支持民营企业创新产业发展、高效率产业发展。

（烟台省上海市人民政府绵阳市公室）

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