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2019年注册公司,是选择一般纳税人还是小规模纳税人?

作者: admin 发布日期: 2023-12-27
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优先选择通常税款却是较大型税款?许多新创业团队很苦恼,请看如下表所示提议!

较大型和通常税款的

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注册公司是优先选择通常税款

却是较大型税款

注册公司是优先选择通常税款还是较大型税款?许多新创业团队很苦恼,请看如下表所示提议:

1.看体量。

假如公司投资额大,年营收迅速就会少于500多万元,提议间接判定为通常税款。假如估算公司月营业额在10多万元下列,提议优先选择较大型税款,从2019年1月1日起,将享用营业税减免经济政策。

2.看卖方。

假如你的开证行预计今年今后主要就是大客户,很可能将她们不能拒绝接受3%平舒县的营业税普通发票,这种提议间接判定通常税款,不然优先选择较大型税款。

3.看抵扣。

假如你的公司成本费用构成取得营业税普通发票占比高,进项税额抵扣充分,通过测算估算营业税税负低于3% ,提议优先选择判定通常税款,不然优先选择较大型税款。

4.看行业。

假如是16%税率的行业,且为轻资产行业。这类行业通常营业税税负较高,提议优先选择较大型税款,不然优先选择通常税款。

5.看优惠。

看你所在行业能否销售营业税优惠经济政策。比如软件企业营业税超税负返还等营业税优惠经济政策,假如能享用,提议优先选择通常税款,不然优先选择较大型税款。

通常税款和较大型税款之间

可以相互转换吗?

(1)原规定:较大型税款可以申请成为通常税款,但是通常税款不得转换成较大型税款。

(2)新规定:我国将工业企业和商业企业较大型税款的年营业额标准由50多万元和80多万元上调至500多万元,并在一定期限内允许已登记为通常税款的企业转登记为较大型税款,让更多企业享用按较低平舒县计税的优惠。

最新小型微利企业经济政策理解关键点

一、经济政策期限

2019年1月1日至2021年12月31日。

2018年度不适用,即2019年1-5月对2018年度进行企业所得税汇算清缴不适用。

二、经济政策内容

(1)具体经济政策

对小型微利企业年应纳税所得额不少于100多万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额少于100多万元但不少于300多万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

(2)引入超额累进计算方法,与以前计算方法不一样。

经济政策调整前,对年应纳税所得额不少于100多万元的小型微利企业,减按50%计入应纳税所得额,并按20%优惠税率缴纳企业所得税,即实际税负为10%。

此次调整引入超额累进计税办法,对年应纳税所得额不少于300多万元的小型微利企业,按应纳税所得额分为两段计算:

一是对年应纳税所得额不少于100多万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负为5%(25%×20%);

二是对年应纳税所得额少于100多万元但不少于300多万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税,实际税负10%(50%×20%)。

三、小型微利企业条件

(1)小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不少于300多万元、从业人数不少于300人、资产总额不少于5000多万元等三个条件的企业。

从事国家非限制和禁止行业、应纳税所得额、从业人数、资产总额四个条件必须同时满足。

(2)从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业拒绝接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下表所示:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

四、预缴经济政策享用

(1)小型微利企业所得税统一实行按季度预缴

预缴企业所得税时,小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标,暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。

其中,资产总额、从业人数指标比照《通知》第二条中“全年季度平均值”的计算公式,计算截至本期申报所属期末的季度平均值;年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不少于300多万元的标准判断。

提醒:暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断,不管以前年度是否属于小型微利企业,会大大减少预缴税款。

(2)原不符合小型微利企业条件的企业,在年度中间预缴企业所得税时,按本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的,应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享用小型微利企业所得税减免经济政策。

当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款,可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

按月度预缴企业所得税的企业,在当年度4月、7月、10月预缴申报时,假如按照本公告第三条规定判断符合小型微利企业条件的,下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报,一经调整,当年度内不再变更。

(3)小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享用小型微利企业所得税减免经济政策。

五、预缴申报表填写

(1)通过“按季度填报信息”判断是否满足小型微利企业的条件(无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税)

(2)查账征收企业申报填写

先填写《减免所得税优惠明细表》(A 201030)第1行 “填报享用小型微利企业普惠性所得税减免经济政策减免企业所得税的金额”。本行填报根据本期《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第9行计算的减免企业所得税的本年累计金额。”

申报表将享用小型微利企业普惠性所得税减免经济政策减免企业所得税的金额到《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类)》(a200000)第12行“减免所得税额”:填报税款截至税款所属期末,按照税收规定享用的减免企业所得税的本年累计金额。

(3)核定征收企业申报填写

间接填写《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类,2018年版)》(b100000)第12-15行:

第12行“应纳税所得额”:根据相关行次计算结果填报。核定征收方式优先选择“核定应税所得率(能核算收入总额的)”的税款,本行=第10×11行。核定征收方式优先选择“核定应税所得率(能核算成本费用总额的)”的税款,本行=第10行÷(1-第11行)×第11行。

第13行“税率”:填报25%。

第14行“应纳所得税额”:根据相关行次计算填报。本行=第12×13行。

第15行“符合条件的小型微利企业减免企业所得税”:填报税款享用小型微利企业普惠性所得税减免经济政策减免企业所得税的金额。本行填报根据本表第12行计算的减免企业所得税的本年累计金额。

六、其他规定

(1)小型微利企业无论按查账征收方式或核定征收方式缴纳企业所得税,均可享用上述优惠经济政策。

(2)小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时,通过填写纳税申报表相关内容,即可享用小型微利企业所得税减免经济政策。不需要单独备案。

(3)实行核定应纳所得税额征收的企业,根据小型微利企业所得税减免经济政策规定需要调减定额的,由主管税务机关按照程序调整,并及时将调整情况告知企业。

(4)企业预缴企业所得税时已享用小型微利企业所得税减免经济政策,汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款。

七、经济政策依据

(1)《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免经济政策的通知》(财税〔2019〕13号)

(2)《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免经济政策有关问题的公告》(税务总局公告2019年第2号)

(3)《国家税务总局关于修订

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