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个体户不建账、不纳税、不交社保,就会面临这些税务风险!

作者: admin 发布日期: 2024-03-09

楼上私家包子的营生愈来愈好了

前段时间多了三个Sivaganga

老板娘说是招工来的营业员

杂货店营生太好

不招三个人顾不上

所以难题来了

雇工招人要千万别交纳社会保险?

雇工要千万别直管?

销售额达至啥须要直管?

那时小企把标准答案重新整理好啦

一起来看一看吧~

01

防止地税信用风险,从直管已经开始

随著地税的急速体制改革

雇工布季顽固的Chhatarpur餐饮企业了

《子代工商户直管管理工作暂行规定》实行后

许多雇工被验出偷税

等候她们的

多于开户税金和巨额罚金

所以

作为雇工该如何防止地税上的信用风险?

首先要从直管

已经开始

雇工应该建立复式账还是简易帐?

先要看企业的销售额及各项条件

复式账

符合下列情形之一的雇工,应当设置复式账:

一、注册资金在20万元以上

二、销售增值税应税劳务的纳税人或营业税课税人月销售(营业)额在40000元以上

从事货物生产的增值税课税人月销售额在60000以上

从事货物批发或零售的增值税课税人月销售额在80000元以上

三、省地税机关确定应设置复式账的其他情形

简易帐

符合下列情形之一的雇工,应当设置简易帐,并积极创造条件设置复式账:

一、注册资金在10万元以上20万元以下

二、销售增值税应税劳务的课税人或营业税课税人月销售(营业)额在15000元至40000元

从事货物生产的增值税课税人月销售额在30000元至60000元

从事货物批发或零售的增值税课税人月销售额在40000元至80000元

三、省地税机关确定应当设置简易帐的其他情形

直管只是第一步哦

直管以后要严格记账报税

必须做到以下两点:

a

设置复式账的子代企业法人

应按《子代企业法人会计制度(试行)》的规定

设置总分类账、明细分类账、日记账等

进行财务会计核算

如实记载财务收支情况

成本、费用列支和其他财务核算规定

按照《子代企业法人个人所得税计税办法(试行)》执行

b

设置简易帐的子代企业法人

应当设置经营收入账、经营费用帐、商品(材料)购进帐、库存商品(材料)盘点表和利润表

以收支方式记录、反映生产、经营情况

并进行简易会计核算

这里须要注意的是

课税人月销售额或月销售额

是指雇工上一个课税年度月平均销售额或销售额

新办的雇工为业主预估的、当年度经营期月平均销售额或销售额

达不到直管标准的子代企业法人

经县以上地税机关批准

可按照税收征管法的规定

建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者使用税控装置

达至直管标准的子代企业法人

应当根据自身生产、经营情况和本办法规定的设置账簿条件

对照选择设置复式账或简易帐

并报主管地税机关备案

账簿方式一经确定

在一个课税年度内不得进行变更

并且

不得伪造、变造或者擅自损毁账簿、记账凭证、完税凭证和其他有关资料

注意!

雇工不管是否直管

都要在成立后及时向地税机关报道

如果中途发生停业

也要及时书面报告

02

雇工要交纳社会保险吗?

大部分人可能都觉得

雇工性质的企业不须要交纳社会保险

其实这是错误的说法

正确打开方式

应该是分两种情况

具体难题具体分析

a

不用交社会保险情况

若是注册的雇工没有雇员

多于自己为负责经营人

则不用交纳社保

根据《中华人民共和国社会保险法》(中华人民共和国主席令第35号)自2011年7月1日起施行。

第十条 无雇工的子代企业法人、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险,由个人交纳基本养老保险费。

第二十三条 无雇工的子代企业法人、未在用人单位参加职工基本医疗保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加职工基本医疗保险,由个人按照国家规定交纳基本医疗保险费。

因此

无雇工的子代企业法人

可以参加职工基本医疗保险和基本养老保险

由个人按照国家规定

交纳基本养老保险费用和基本医疗保险费

b

须要交社会保险情况

若是你注册的雇工有雇员

且按月支付工资薪金

应依法跟公司一样为员工交纳社会保险

依据:

1. 根据《中华人民共和国劳动法》第七十二条的规定:“社会保险基金按照保险类型确定资金来源,逐步实行社会统筹。用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,交纳社会保险费。”

2. 劳动争议仲裁委员会认为,依据《劳动法》第72条规定:“用人单位和劳动者必须依法参加社会保险,交纳社会保险费。”

3. 《社会保险费征缴暂行条例》第12条规定:“缴费单位和缴费个人应当以货币形式全额交纳社会保险费。缴费个人应当交纳的社会保险费,由所在单位从其本人工资中代扣代缴。社会保险费不得减免。”

03

子代企业法人要交纳哪些税?

雇工的征收方式一般分为

查账征收和定期定额征收

两种方式

查账征收就是跟一般的企业一样

自己做账

自主进行申报

定期定额征收就是

地税机关根据

子代企业法人的经营场所大小、经营的毛利润、雇工数量

等相关指标

进行综合核定一个销售额

从而确定每个月须要交纳的税额

定期定额的一个主要特点就是

每次申报都有一个最低的限额

每个月的收入如果低于定额也要按照定额进行征收税金

高于定额就按实际情况进行征收

子代企业法人征收方式不同

在享受税收优惠上有很大差别哦

增值税

查账征收的雇工

课税期限可以按月申报也可以按季申报

按月申报可享受每月10万元的销售额免征增值税优惠

按季申报可以享受累计30万销售额的优惠

定期定额征收的雇工

无法选择按季申报

只能享受每月10万元的销售额税收优惠

消费税

如果雇工在境内

从事生产、委托加工或者进口应税消费品

就须要交纳消费税

这方面就没有优惠政策啦

根据相应的税率来计算交纳

并且不能实行定期定额征收

城建税、教育费附加和地方教育费附加

这个“一税两费”

计税依据是根据

增值税和消费税的税金

来计算交纳的

如果雇工是在城市市区、县城和建制镇

就须要交纳一税两费

个人所得税

雇工须要按照经营所得来征收个人所得税

使用5%—35%的税率

具体操作来说

各省略有不同

查账征收的按实征收

每月扣除标准按全国标准是5000元/月

定期定额征收的

一般都是按照当地地税机关给定的附征率来征收

按行业有的是0.1%,有的可能是1%

具体参考当地地税机关的公告

总之

雇工虽小

但事儿也许多

不管是直管、缴税还是社会保险

都得依法办事

如果您有任何关于子代企业法人的疑问

欢迎咨询企慧网

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