实用！关于个体工商户税务处理的七个问题

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尚思地税师房产公司位于安阳省新乡市，著眼于为民营企业提供“地税+法律”的综合型风险控制服务项目，服务项目内容包涵：地税高级顾问，地税规划，帐目剖析，尽调调查，土地营业税托管，争论解决。

1:安阳子代民营企业法人网路上如何成立？答:

1、打开安阳ophone注册登记应用程序，步入到网页；

2、点选中文名称挂号审查，步入到民营企业中文名称审查；

3、依序输出中文名称重要信息，再中文名称检查和，避免中文名称多次重复；

4、进行注册公司民营企业基本重要信息的审查，输出精确须要输出的民营企业重要信息。上载金属材料，上载个人金属材料，个人重要信息；

5、亲笔签名，输出接收者，检查和证实输出的民营企业重要信息和个人重要信息，确定递交；

6、中文名称审查之后，步入该案级别，输出民营企业独立董事和财务管理其他重要信息递交完，民营企业就注册完成了。

2:子代工商户主营业务圣埃卢瓦吗？答:

子代民营企业法人主营业务不是选的圣埃卢瓦，要突出主营业务，有的是子代户在核对主营业务时把主要经营方式项目排在前面，这样可能会造成地地税审定行业严重错误，从而民营企业常因数据异常招致地税关注。

3:子代民营企业法人须要办理手续地税注册登记吗？答:

根据《中华人民共和国政府税赋征税安全法》第十四条规定， 民营企业，民营企业在外省设立的营业网点和专门从事制造、经营方式的娱乐场所，子代民营企业法人和专门从事制造、经营方式的国家机关(以下泛称专门从事制造、经营方式的税款)自申领注册登记之日十五日内，持有关身份证明，向地税机关备案办理手续地税注册登记。地税机关应当于接到备案的当天办理手续注册登记并发送给地税注册登记身份证明。

4:子代民营企业法人须要建账吗？答:

依据国税总局发布的《子代民营企业法人建账管理暂行办法》，里面对建账问题做了明确的规定，要求按照符合的条件不同，应分别建复式账、简易账或者不建账。

（1）符合下列情形之一的子代民营企业法人，应当设置复式账：①注册资金在20万元以上的。②销售营业税应税劳务的税款或营业税税款月销售(营业)额在4万元以上；专门从事货物制造的营业税税款月销售额在6万元以上；专门从事货物批发或零售的营业税税款月销售额在8万元以上的。③省地税机关确定应设置复式账的其他情形。

（2）符合下列情形之一的子代民营企业法人，应当设置简易账，并积极创造条件设置复式账：①注册资金在10万元以上20万元以下的。②销售营业税应税劳务的税款或营业税税款月销售(营业)额在1.5万元至4万元；专门从事货物制造的营业税税款月销售额在3万元至6万元；专门从事货物批发或零售的营业税税款月销售额在4万元至8万元。③省地税机关确定应当设置简易账的其他情形。

（3）经主管地税机关认定和县以上地税机关批准的制造、经营方式规模小，达不到建账标准的子代民营企业法人，可申请定期定额征税方式，由主管地税机关根据相关规定，确定其应纳税额。

5:子代民营企业法人如何进行纳税备案？答:

需看地税审定的是什么税种、须要缴什么税、民营企业是定额征税还是查账征税、是否已经办理手续了可以在网路上备案等等。这些问题须要自己去地税查清楚，才能知道该怎么纳税。确定之后，可以登录电子地地税的就在网路上报税；子代民营企业法人除了个人所得税是按月度报税外，其他税种一般都是按季度报，但实际情况要看地税如何审定的。

6:子代民营企业法人可享受那些税赋优惠政策？答:

营业税：根据国家地税总局公告2022年第6号规定：自2023年1月1日至2023年12月31日，小规模月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征营业税。自2023年1月1日至2023年12月31日，营业税小规模税款适用3%征税率的应税销售收入，减按1%征税率征税营业税；适用3%预征率的预缴营业税项目，减按1%预征率预缴营业税。

个人所得税：根据财政部、地税总局公告2023年第6号规定：对子代民营企业法人年应纳税所得额不超过100万元的部分，在现行优惠政策基础上，减半征税个人所得税。子代民营企业法人不区分征税方式，均可享受。若子代民营企业法人从两处以上取得经营方式所得，需在办理手续年度汇总纳税备案时，合并子代民营企业法人经营方式所得年应纳税所得额，重新计算减免税额，多退少补。

其他：根据《财政部 地税总局公告2022年第10号》规定：由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控须要确定，对增值税小规模税款、小型微利民营企业和子代民营企业法人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

7:子代民营企业法人如何开票？答:

民营企业开票不可能到月末/季度末一次性处理开票业务，那么，月初/季度初民营企业不知道当月/本季度销售额是多少，那怎么开票，现在总局在政策问答中给出了明确的答复：“在无法确定当月销售额是否会超过10万元的情况下，适用3%征税率的应税销售收入，应先按照1%征税率开具营业税普通发票。备案纳税时，如月销售额未超过10万元，可以在备案纳税时进行免税备案，如月销售额超过10万元，可以在备案纳税时减按1%征收率备案缴纳营业税。”