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白话解释下个人独资企业交税的事

作者: admin 发布日期: 2024-05-22

这两天两个新闻报道颇受欢迎,说上面明令禁止了合法权益性股权投资的托季马民营企业的审定征税,改成Q1566A形式课税。

那个小东西对平凡人而言就较为晦涩了,但全站又都在传,特别是某张截屏,搞得大森本町作梦的,那我就回去给他们嘿嘿吧。

上面这那哥的确是过分生硬了,华而不实了,千万别被吓到。

上面节录

甚么叫“托季马民营企业”?

他们平常看见的各式各样公司,都叫“xx非常有限子公司”,但“非常有限”是个兰香呢?

这儿是指,你子公司所分担的职责是非常有限的,子公司假如出了事只会分担一小部分职责,而不能像对个人知难而退那样一赔究竟。

比如说你把人撞倒了,要赔200万,即使你没所以多钱,下硬是也得渐渐赔,此种职责是无限制的。

可假如你的子公司犯了事,要赔咱200万,那如果把子公司里大部份的钱都赔完就能了,而不能牵涉到你老板娘对个人,此种职责是非常有限的(专有名词叫作,子公司且以注册资本分担非常有限职责)。

说到这儿,很多聪明蛋子就会想了,既然非常有限子公司这么爽,我岂不是能利用它来做坏事吗?

比如说我用10万元注册两个子公司,然后问银行借1000万,接着把1000万花掉,子公司直接破产,我对个人也不用担责,白嫖银行1000万岂不爽歪歪?

理论上能,但银行也不是sx,它可能在没抵押的情况下借给你1000万吗?绝不可能,所以就别做梦了。

言归正传

由于非常有限子公司确实能够把对个人与子公司的风险进行隔离,也能很好的保障创业者的私人财产,所以他们都会去注册非常有限子公司。

所以既然存在“非常有限子公司”,有没“无限子公司呢”

有的,叫“个体户”。

个体户就很吊丝了,摆馄饨摊、开打印店的都是个体户,此种形式的“子公司”就要分担无限职责,即子公司的职责是老板娘的职责,老板娘要以对个人身价一赔究竟。

但准确的而言个体户不算子公司。

个体户虽然注册简单,但最大的问题是太吊丝了,法律上也不算个民营企业,所以一来丈母娘看不起你,二来你也不可能以个体户的身份去和甲方谈合作。

在此种情况下,一种全新的民营企业模式就出来了,叫“托季马民营企业”。

托季马民营企业实际上是个体户加强版,只不过更正规了,在法律层面上也算作民营企业了,你能正常的去和别人签合同、合作了。

由于“非常有限子公司”需要至少2个股东,而托季马民营企业如果1个股东,所以很多人也会选择托季马民营企业,当然,这是要分担无限职责的。

有人会问了,“无限职责子公司”这么挫,谁会去注册呢?注册了又能有甚么好处呢?

上面就说本文的核心点:税收。

非常有限子公司是最常见的子公司,它们缴税的形式也是最正规的,老板娘想要把子公司钱变成自己的,必须走3个流程:

1、Q1566A

即根据你实际的收入、成本一笔笔把钱算清楚,每年都给税务局列明的真实利润,一分都不能差,一张发票都不能少。

2、交民营企业所得税

他们都知道“对个人所得税”,但民营企业也是要交所得税的,税率为25%。即你算出全年的利润之后,要把利润的25%上交给国家作为所得税。。。

3、分红所得税

民营企业交完民营企业所得税之后,剩下的钱也仅仅是民营企业的,而不是老板娘对个人的。老板娘要想把钱打到对个人账户上,必须通过利润分红的形式来操作,这儿又需要交分红所得税,税率为20%。

所以假设两个子公司一年收入200万,支出100万,所以老板娘能拿到多少钱呢?

首先算出利润100万,再交25%的税,还剩75万。75万再交20%的分红税,还剩60万。

所以老板娘辛辛苦苦给子公司赚了100万,最终只能拿到60万。。。。。

这真的有点肉疼。。。主要在于民营企业所得税上,说实话,我刚工作的时候第一次听到那个税也是很惊讶的。。。

然而,无限职责子公司是不用交民营企业所得税的。

其逻辑在于,无限子公司既然是把老板娘和子公司绑成了一体,所以其实也不存在“民营企业不民营企业”的说法了,既然你分担了更多的风险,作为补偿,国家也就不收你的民营企业所得税了。子公司大部份的利润,你如果交对个人所得税就能全拿走。

托季马民营企业老板娘把利润拿走的时候,所交的个税税率为5%-35%。对于两个年入过千万的人而言,这35%比工资的45%税率低,也比分红的40%低,但实际上也低不了多少,为了这几个点来分担无限风险,其实意思不大。

那为甚么还有所以多明星、主播去开托季马民营企业避税呢?

因为在一些偏远的小城市,他们对民营企业有税收的优惠。

很多城市都要招商引资,但小城市是不可能招到民营企业来的,唯一的办法是给民营企业补贴,包括房租、税收等等。

其中有一种是同意托季马民营企业以“审定征税”形式缴税。

具体是兰香呢?

在他们国家,大部分的个体户与托季马民营企业都是小老板娘,比如说馄饨摊、面条店等等,是根本不可能有会计记账的,也不可能有发票的,想要正儿八经向他们收税,和他们核对发票是不可能的。

于是针对这样的民营企业,国家往往会用另两种形式来收税:

一、定额征税,即不管是赚多少钱,我每年都收取固定的金额;

二、审定征税,即根据你的总收入来收税,而不看利润,因为小商铺都没发票,算不出来利润;

定额征税是真的只能用在面条店上,要用在薇娅子公司上一年收个几万块,想想都不可能。。。

但审定征税是能打个擦边球的

审定征税的大概意思是

1、根据大数据得出你所在行业的利润比例,即正常情况下两个子公司利润是收入的百分之几,比如说10%;

2、根据你子公司的总收入算出利润,比如说年收入200万,则利润当20万处理;

3、把这20万利润按5%-35%的税率交对个人所得税;

于是他们能看见

假如是非常有限子公司,收入200万,支出100万,最终老板娘拿到手的只有60万。

假如是审定征税的无限子公司,收入200万,支出100万,最终老板娘拿到手的至少有95万。

他们两种形式,两个交了40万的税,另两个交了5万的税,天差地别。

这是一些地方的税收优惠了,实际上很多大城市早就明令禁止了托季马企业审定征税的行为,于是就出现了数千家民营企业都扎堆在某个小城市的情况,比如说当年明星最爱的霍尔果斯。

以上呢,就说清楚了托季马民营企业究竟是怎么去避税的,核心就在于有的城市允许“审定征税”。

所以是否取消审定征税,一直是两个争论的话题。

但他们要注意一点,那是这次文件写的是“合法权益性股权投资的托季马民营企业不得审定征税”,而不是大部份托季马民营企业。

这是兰香呢?

他们做事不能因噎废食,最初搞“审定征税”是为了帮助小商贩,所以不能因为薇娅李冰冰就错杀好人,逼得咱正经经营的小民营企业无路可走。

也是说,假如你是正常经营的民营企业,该怎么样还是怎么样,不用担心,依然能审定征税,这次他们打击的仅仅是“合法权益性股权投资”民营企业。

啥叫“权益性股权投资”呢?

但两个子公司去当另两个子公司的股东,并每年从它那里分红的时候,这就叫“合法权益性股权投资”。

举个例子就明白了

明星王冰冰的母子公司税后净利润为10亿,其中王冰冰是最大股东,占了几乎大部份股份,则她需要交20%的分红税,总计2亿,剩下8亿进对个人腰包。

假如王冰冰的母子公司的股东不是她,而是托季马民营企业,但那个托季马民营企业又是她的,会发生甚么呢?

则该托季马民营企业分红10亿,然后通过审定征税最终如果交小几千万的税,剩下9亿多都进王冰冰腰包,这就避开了很多税。

现在明令禁止的是此种行为。

实际上,最近那几个主播都不是这样逃税的,比如说雪梨、林珊珊是注册了一大堆托季马民营企业,然后通过假合同把母子公司的利润全部打给了这些核定征税的托季马民营企业,把所得税从40%降到了4%以内。

这儿犯法在于她是毫无理由的给自己子公司打钱了,而没实际经营,那是逃税了。

所以呢,今天文章也是想告诉他们几点:

1、国家对托季马其实一直有严格的规定,所以想通过它逃税也不是所以简单的。

2、现在封堵的是股权投资性的托季马,而不是大部份人。

3、那个通知的威力并没网上宣传的所以生硬。

4、那个与明星主播的关系不是非常大。

今天就这样吧。

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