“股东将出资款项转入公司账户验资后又转出”是否构成抽逃出资

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“股东将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款”与否形成抽逃出资

一、法条社会变迁

我省法律条文首度对抽逃出资的作出明文明确规定是在2011年最高人民检察院施行的《公司法判例三》第12条，其后2014年修改删掉了“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款”这一情形，旧有2020年修改版沃苏什卡条文沿袭了2014年的版。

最高人民检察院有关适用于《中华人民共和国政府公司法》若干个问题的明确规定（三）

第十条　公司设立后，公司、股东或是公司债务人以有关股东的犯罪行为合乎以下情形众所周知且侵害公司合法权益为由，允诺判定该股东抽逃出资的，人民检察院应予以全力支持： 　   （一）将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款； （2014年修改将前项删掉） 　　（二）透过假想合同纠纷亲密关系将其出资收款； 　　（三）制做不实财务管理报表虚报利润率进行重新分配； 　　（四）借助关连买卖将出资收款； 　　（五）其他需经法源将出资一口口的犯罪行为。

二、表达方式

在各式各样抽逃出资形式中，绝大多数都是透过财务管理的方式，以间接地形式或是间接地形式向股东迁移个人财产或运载自身利益，达至让股东能一口口其已出资交纳的出资钱款的目地。但是公法中无从发现，只不过最常用的情形反倒就是删掉的“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款”这一情形，其中主要包涵如下表所示三种情形：

（1）转至申请文件帐户申请文件顺利完成后间接地转至各股东赠与；

（2）转至申请文件帐户申请文件顺利完成后转至基本上户再转至各股东赠与；

（3）转至申请文件帐户申请文件顺利完成后间接地转至服务器端帐户；

（4）转至申请文件帐户申请文件顺利完成后转至基本上户再转至服务器端帐户；

股东出资的形式一般为现金柜台转至和银行转至，收款到股东或是服务器端帐户赠与绝大多数为一次性转至，时间间隔一般在1天~半个月。

三、法律条文判定

《公判例三》第十条在2014年修正后删掉了“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”属于抽逃出资的明确规定，该修正是为适应公司注册资本登记制度改革以及《公司法》的修改而实施，虽然“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”不再作为一项明文明确规定的股东抽逃出资的典型犯罪行为，但并不意味着该种犯罪行为一律不再判定为抽逃出资之性质。

该项明确规定被删掉所暗含的逻辑是，2014年注册资本制度后公司不再需要申请文件，那么该项明确规定也就应予以删掉，但要知道即使公司法取消申请文件程序，但并非取消了资本真实的要求和股东真实出资的义务。因此，股东出资后再收款的犯罪行为不意味着这种犯罪行为不属于抽逃出资，而仅表明需要结合其他要件进行判断。换言之，有关抽逃出资举证责任问题，在注册资金实缴后又收款的，虽不能间接地按照此前判例判定为抽逃出资，但在时间、金额对应被收款钱款系来源于注册资本时，对其存在抽逃出资产生合理怀疑，在此情形下，作为债务人在没有完整查询目标公司及其股东的银行帐户或财务管理账簿的情形下，只能由目标公司或其股东提供反驳证据，才能查清事实。因此，此时应将举证责任迁移至目标公司股东，由其解释和说明收款出资具有合理性、系用于公司正常经营业务、经过公司法源，反驳债务人有关股东抽逃出资的主张，否则应承担举证不能的不利后果。

参考案例：（2017）最高法民申4576号

最高院认为：郭某生主张该收款犯罪行为非其个人犯罪行为，该钱款也未进入其个人帐户，但其作为河阳石化公司股东及监事，有义务了解并有能力说明该钱款收款的用途，而未能作出合理解释，亦未提供证据证明该犯罪行为系基于公司正常经营业务往来所形成，更未证明该犯罪行为经过了公司法源。上述7000万元进入申请文件帐户一两天后即收款，该犯罪行为严重侵蚀了公司资本，减损了公司偿债能力，侵犯了债务人的合法合法权益，因此属于《公判例三》第十条第四项明确规定的“其他需经法源将出资一口口的犯罪行为”。至于该钱款与否进入郭某生个人帐户并不影响该犯罪行为之性质。根据《公判例三》第十四条第二款明确规定，原判决判定郭某生在抽逃出资本息范围内对河阳石化公司不能清偿部分债务承担补充赔偿责任，并无不当。

参考法条

《公判例三》

第十四条 股东抽逃出资，公司或是其他股东允诺其向公司返还出资本息、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或是实际控制人对此承担连带责任的，人民检察院应予以全力支持。

公司债务人允诺抽逃出资的股东在抽逃出资本息范围内对公司债务不能清偿的部分承担补充赔偿责任、协助抽逃出资的其他股东、董事、高级管理人员或是实际控制人对此承担连带责任的，人民检察院应予以全力支持；抽逃出资的股东已经承担上述责任，其他债务人提出相同允诺的，人民检察院不予全力支持。

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