公司股东出资纠纷中常见的法律问题分析_京师案

JS京城案

文|公司环境治理法律条文信息部主任陈俊丽律师

公司是现代商业文明的主要就媒介，是中国改革开放取得成功的关键要素之一，要解决公司环境治理中的法律条文难题要是首先要是高度关注公司成立中的股东出资环节。近几年，股东出资在公民事纷争公开审判中常用高发，且情况多样，疑难杂症新型难题频出。本文主要就围绕公司股东出资的常用法律条文难题，结合近几年典型的案例，对股东出资纷争中的常用难题进行概括剖析，希望能让对公民事纷争钟爱的人士有所收获。

一公司股东出资常用的法律条文难题预测

股东出资常用的法律条文难题主要就体现为纰漏出资，主要就包括不实出资、出资严重不足、欠费出资和抽逃出资。不实出资指并未交付货币、公法或是未迁移财产所有权等，欺骗公司和其它股东，以假的银行寄等套取申请文件报告进行申请成立的行为；出资严重不足指出资者未本息出资、未履行出资义务等情况；欠费出资指出资者没有依照出资协议或是公司会章的明确规定按时缴纳出资；抽逃出资指公司成立后，将公司注册资本迁移走的情况。

在我国，由于各个方面的原因，公司股东出资纰漏的情况比较常用。一方面侵犯其它股东和公司的自身利益，另一方面也加大了与其有业务往来的客户的财务风险，侵犯公司负债人的自身利益。股东出资纰漏的刑事职责可分为两类：一是有出资纰漏的股东对公司和其它股东分担的刑事职责，属违约职责；二是有出资纰漏的股东与其它股东对公司负债人的刑事职责，即公司股东违反出资义务，对公司负债人造成损害时，股东对公司负债人所应分担的刑事法律条文后果。出资纰漏股东向已按会章明确规定出资的股东和公司分担的是违约职责，应当补回其出资。公司负债人在公司无法偿还负债时，可明确要求出资纰漏股东在一定范围内分担补回偿还的职责，其它股东对出资纰漏分担连带职责。

股东欠费出资也是民事实践中常用的纰漏出资形式，针对这一难题，股东内部的职责归属，上文已经做过分析。那么奥波切茨负债人应分担刑事职责该如何认定？公司会章明确规定的出资时限已即将到期，股东分担补回索赔职责。《最高人民检察院有关适用<公民事>若干个难题的明确规定（三）》第十一条、第七条和二百五十已详细明确规定了这种情况下股东应在未出资本金范围内对公司负债无法偿还的部分分担补回索赔职责的刑事职责，在此不再约勒。但是，股东往往可通过修改公司会章延长出资时限，但这并无法延期股东对公司负债人应分担的刑事职责。民事实践中，湖南省长沙市大渡口人民检察院(2014)株石法民二初字第243号起诉书、安徽宿州中级人民检察院（2013）亳民二初字第00060号起诉书，均以股东出资未即将到期判决否决负债人请求股东分担补回索赔职责的诉请。上海市宝山区人民检察院（2014）普民二（商）初字第5182号民事起诉书则认为，在公司应负巨额即将到期负债时，负债人有权明确要求公司股东履行出资义务。最高人民检察院已经高度关注到该难题，2015年12月24日《最高人民检察院有关当前信泰公开审判工作中的若干个具体难题》明确表态“倾向于依照后一种意见处理。所以，在类似诉讼中，法院应当注意向当事人释明，如负债人公司无法通过融资或其股东自行提前缴纳出资以偿还负债，负债人有权启动破产程序。”也就是说，负债人直接诉请股东分担补回索赔职责的，法院不予支持，但可通过启动破产程序使得股东未即将到期的出资义务加速即将到期。

不仅如此，随着新《公民事》的出台很多人一直都在高度关注，当公司注册资本从实缴制改为认缴制后，对于认缴成立的公司，是否就不过构成刑法第158和159条的虚报注册资本罪、不实出资罪、和抽逃出资罪。虽然新法的诞生大大降低了这个罪名的发生率，然而如果股东以非法占有为目的，在签订、履行出资协议的过程中，采取虚构事实或是隐瞒真相等欺骗手段，套取对方当事人的财物，数额较大的话，同样可以认定为合同诈骗罪，从而以此追究出资不实的股东的刑事职责。

二隐名出资股东常用的法律条文的难题

目前《公民事》及其民事解释并没有明确“隐名出资人”这一概念，更多的是学术界和公法界的探讨，并且在表述上多称之为“隐名股东”。比较有代表性的有以下几种：根据书面协议或口头协议而委托其它人代为持有股权的人；尽管以实际出资来认购公司的股份，但是在公司会章、股东名册、和工商登记中记为其它人的投资者；虽然不具备股东的形式特征，但是其对公司进行了实际出资并切实享有股东权利的出资人。隐名出资现象的出现主要就基于以下几个方面的原因：为了规避法律条文的限制性明确规定，如法律条文对公务员从事或是参与营利性活动有严格的限制；为了躲避法律条文对投资范围的限制，如我国实行外商企业投资准入制度，有些外商为进入这些行业和领域，可能采取隐名出资的方式；规避法律条文对公司注册资本金或投资比例的限制；规避竞业限制，如公司高管为经营与所任职公司同类的业务而借他人名义进行投资。

隐名出资的股东往往面临着股东身份确认、股权确认、纰漏出资、转让股权、返还出资款、股权保全、股权执行等风险。那么隐名股东的合法权益究竟如何保护，一直是民事界持续高度关注的焦点。首先，应当通过签订书面的完善的隐名出资协议来规避这些风险。在隐名出资法律条文关系中，隐名出资协议是最重要的文件。无论是对隐名出资人自身利益的保护、证明其真正的出资人的身份，还是对约定隐名股东与显名股东之间的权利义务关系，都是十分重要的。由此可见，签订书面的完善的隐名出资协议，毋庸置疑的就成为了公司隐名出资行为的前提条件。在协议中，公司应当明确约定隐名出资人与显名出资人各自的权利、义务，特别是要明确约定隐名出资人的股东资格，并得到公司和其它股东的书面同意，或是对隐名出资协议进行确认。应当对隐名出资人和显明出资人的真实身份信息，出资的时间、数额、方式进行约定；明确隐名出资人和显名出资人由哪一方、以何种方式参与公司经营管理，以避免出现分歧；明确显名出资人的禁止性行为，如若违反，损害了隐名出资人的自身利益，隐名出资人可以明确要求其分担信用或财产担保；还应有公司、其它股东的确认条款，公司和其它股东知晓并同意隐名出资的事实，对于隐名出资人股东资格的确认及股权自身利益的主张尤为重要。其次，应当明确要求公司签发出资证明书这种风险防范措施要以公司、其它股东承认隐名出资这种行为为前提，并明确要求公司将隐名出资人的姓名或名称记于公司股东名册之中；最后，保存实际出资的证据及作为公司股东的证据如隐名出资协议、出资单据、其它股东的证明、股东会议纪要、损益分配证明等。这些证据能够证明隐名出资人才是公司真正的权利人，从而切实维护其合法权益。

隐名出资是市场经济发展中产生的现象，在公法中并不罕见。隐名出资形成的原因既可能是出于理财安排、法律条文规避、企业改制的需要，也可能是主动的信托设计的结果。由于隐名出资是一种非适法状态，在公民事及相关法律条文明确规定中都缺乏相应的法律条文指引；同时民事实践中又存在对隐名出资的法律条文属性认识不一，将隐名出资制度等同于确认隐名出资人股东身份的简单化倾向，忽视其中可能蕴涵的隐名出资人特有的权利体系和职责体系的复杂性，和隐名出资形态关系对于整个公司制度的动态影响。公司隐名出资不只涉及到出资人权益保护的难题，也要防止出资人利用隐名出资的方式规避法律条文明确规定、利用关联关系损害公司和其它股东的自身利益。对于隐名出资的各种利弊和法律条文风险都要保持清醒的认识，以免遭受风险，引发纷争。

公司，作为人类文明的伟大成果，是最为广泛高效的经济组织形式，它跨越了血缘、地缘，将人与人、国与国紧密的联系在一起。它已经成为市场经济发展中不可或缺的主体。作为一名公司环境治理与股权研究领域的执业律师，我深感法律条文正驱动着公司成为推动国家法制建设和政治文明的引擎。公司正在改变中国，改变世界，然而对于公民事领域的研究仍然任重道远，仍然需要我们这些法律条文从业者以专业严谨的态度砥砺前行。

编辑|李慧婷

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