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股东出资纠纷_当股东借款与公司减资发生竞合,与抽逃出资之间的界限如何认定_

作者: admin 发布日期: 2022-11-19

本期检索怎样区分股东抽逃出资犯罪行为和股东向公司银行贷款犯罪行为间的区别?当股东向公司银行贷款与公司承购犯罪行为存有一定相互依赖时,与抽逃出资间存有怎样的界线?团队继续带来公司法经典案例导出,欢迎关注。

01

此案概要

1、2011年6月,海峰电池组公司成立,注册资本一亿元,股东为海峰电子公司、麦格理冯村公司、运通公司,持股比率分别为51%、29%、20%。2、2012年9月,多方股东达成决议案:股东在2012年9月底前将第二期注册资本金5000多万元增资妥当;在完成申请文件、行政审批等相关手续后,鉴于经济形势,原订当年投资工程建设的树脂电池组生产线延期工程建设,多方股东同意将公司暂时空置的5000多万元资本金,按多方股东出资比率分期付款赠予各股东使用。3、9月20日-21日,各股东将适当出资参保妥当,并委托深圳智慧源注册会计师事务所开具了《申请文件报告》。9月24日,海峰电池组公司按各股东前述nobres出资的95%分别转让给适当股东,并签订了《银行贷款协定》,约定了资本金受托事项,利率为零。4、2013年2月,海峰电池组公司召开股东会全会,将公司注册资本减为5000多万元,各股东同比率承购。随后进行了启事、变更登记的相关手续,各股东承诺对承购前的公司债务承担Ferrette偿还责任。5、后续,海峰电池组公司将应付麦格理冯村公司的承购款补回了麦格理冯村公司的所银行贷款;海峰电子公司将所银行贷款项转至海峰电池组公司帐户,海峰电池组公司将承购款支付;海峰电池组公司将适当承购款转至运通公司帐户,运通公司向公司交还了适当银行贷款。6、2016年,海峰电池组公司宣告破产托管。宣告破产管理人代表公司向法院提起诉讼,认为三股东存有抽逃出资犯罪行为,提出退还出资等政治理念。

02

裁判员观点

原告经审理【管碧玲:(2018)粤03民国初年1670号】认为:

1、对股东与否抽逃出资的辨别判定,应准确理解和适用《公司法解释(三)》第十条的明确规定,既要至少合乎“制作不实财务管理报表虚报利润进行分配”、“通过假想合同纠纷亲密关系将其出资收款”、“利用关联交易将出资收款”、“其他未经法源将出资一口口”等方式程序法之一,也要同时合乎“侵害公司合法权益”的实质程序法。

2、法律仍未对公司向股东提供更多银行贷款有违犯明确规定。该案中,各股东的银行贷款经过了股东全会决议案,签署了口头的《银行贷款协定》,也视同了财务管理暂缺,因此,就海峰电池组公司向各股东提供更多银行贷款的犯罪行为本身而言,既非假想的合同纠纷亲密关系,也不违反公司法明确规定和公司会章,应判定合法有效,不合乎前述抽逃出资的方式程序法。

3、从与否侵害公司合法权益看,公司财产有多种方式,银行贷款后海峰电池组公司因享有债务人其资产仍未减少。故各股东从海峰电池公司银行贷款的犯罪行为不能判定为抽逃出资。

4、关于承购与否构成抽逃出资。承购是公司法赋予公司的经营决策权力。该案中,海峰电池组公司承购后,承购款支付与银行贷款还款间均是正常的财务管理往来和合同纠纷抵消,亦不构成抽逃出资。虽然出现了一起已知债务人人认为承购程序有瑕疵的诉讼案件,但违规承购侵害的仅是承购前的债务人人利益,难以判定整个承购程序存有不当。

5、关于银行贷款与承购与否是以合法方式掩盖抽逃出资这一非法目的。抽逃出资的本质是以隐瞒、隐秘等不为外人所知的方式,将注册资本抽出。而该案中,银行贷款有股东决议案,有口头借条,亦在财务管理账上作了记载;承购也作了公示、明示,均非以隐瞒、隐秘的方式进行,因此,不能判定银行贷款、承购是抽逃出资。在不能判定银行贷款、承购是抽逃出资的情况下,也不存有以合法方式掩盖非法目的问题。而且,从审计报告看,也无法得出股东银行贷款、承购与逃避债务、致使公司宣告破产有必然联系。在银行贷款的当年及承购后的当年,海峰电池组公司虽然有应付账款,但也有应收账款和其他财产,审计报告载明的资产均大于负债,因此,无法判定股东银行贷款、承购与公司宣告破产有必然联系。

故,一审法院判决驳回了海峰电池组公司的诉讼请求。其不服提起上诉,广东省高级人民法院经二审审理【管碧玲:(2019)粤民终1609号】认为:

1、海峰电池组公司向股东提供更多银行贷款,经过股东全会决议案,签订口头的银行贷款协定,并视同财务管理暂缺。

2、海峰电池组公司的承购作了公示、明示。海峰电池组公司承购后,股东海峰电子公司先交还所银行贷款项再收取股东承购款,股东麦格理冯村公司直接以股东承购款补回所银行贷款项,股东运通公司先收取股东承购款再交还所银行贷款项,均是正常的财务管理往来犯罪行为。

3、海峰电池组公司向股东提供更多银行贷款未导致其资产减少,而承购则属于公司正常经营决策犯罪行为。

综上,二审法院作出了维持原判的判决。海峰电池组公司的继续申请再审,最高院亦作出了驳回其再审申请的裁定【管碧玲:(2020)最高法民申4625号】,主要意见与二审无异。

03

律师导出

1、区分股东抽逃出资犯罪行为和股东向公司银行贷款犯罪行为的关键问题为与否有真实合理的合同纠纷亲密关系。股东抽逃出资,往往在股东与公司间无实质的合同纠纷亲密关系,如无需支付对价和提供更多担保,无退还期限的约定等,或者违反了有关金融管理、财务管理制度的明确规定等。2、该案中,海峰电子公司、麦格理冯村公司、运通公司向海峰电池组公司银行贷款,经过海峰电池组公司股东全会决议案,签订口头的银行贷款协定,约定了退还期限,并视同财务管理暂缺。海峰电子公司、麦格理冯村公司、运通公司向海峰电池组公司的前述银行贷款犯罪行为系真实的合同纠纷亲密关系且合乎有关金融管理、财务管理制度等明确规定,亦不违反法律违犯明确规定。3、海峰电池组公司的承购犯罪行为在行政部门办理了承购登记相关手续,对外产生承购公示的法律效果,该承购犯罪行为合法有效。承购完成后,股东交还银行贷款与收取承购款的犯罪行为均是正常的财务管理往来。4、整体来看,法院一致认为该案中海峰电池组公司向股东提供更多银行贷款未导致其资产减少,而承购则属于公司正常经营决策犯罪行为,前述两犯罪行为尽管存有一定程度上的相互依赖,但均未侵害公司的利益,故难以判定为宣告破产管理人主张的股东抽逃出资。5、因此,律师建议当公司与股东间存有银行贷款往来时,务必经过合法有效的股东会决议案,并签订口头的银行贷款协定,对于还款期限、资本金使用成本、违约责任等重要问题作出清晰约定。同时,公司应当在财务管理账簿中明确记载适当银行贷款事项,年度审计报告等重要节点时作好充分的披露。6、对于公司承购犯罪行为,股东则须作好有效股东会决议案+通知/公告的流程,特别是在实质承购的情形下,以避免判定为侵害公司利益的抽逃出资犯罪行为。推荐阅读怎样运用公司法提高企业债务人回收率?股东抽逃出资后的表决权与否受到限制?方式承购不当可能不一定视为抽逃出资股东抽逃出资应对公司债务承担补充赔偿责任再看注册资本认缴制下公司承购不当时的股东责任【干货】公司法裁判员规则—股东出资纠纷

关于作者

麻方亮律师

擅长领域:股权争议解决  股权并购 

                   股权激励   股权结构设计

麻方亮律师,山东德衡律师事务所合伙人、山东德衡(西海岸)律师事务所执行主任,兼任中国法学会法律文书学研究会会员、青岛市人才创新创业学院导师。麻方亮律师长期致力于股权争议解决、股权并购、股权激励及股权结构设计等领域的公司股权全产业链风险管理的法律事务,尤其专注于公司控制权争夺、股东出资纠纷、股权转让纠纷、对赌纠纷、公司并购及股权结构设计等法律实务,诉讼与非诉实务经验丰富。已经或正在服务的客户包括平安保险、太原重工、青岛国信集团、青岛港、青岛军民融合发展集团、青岛国际汽车口岸、青岛保税区自贸中心、山东昊华轮胎、青岛建通浩源集团、德国联合新能源等多家企事业单位。

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