股东出资都可以有哪些形式_

原副标题：股东出资都能有什么样方式？

1

股东出资有啥种方式？

股东出资是指股东(主要就包括主办人和R500L人)在子公司成立或是减少资本时，为获得股权或股权，依照协定的签订合同和法律条文和会章的明确规定向子公司交货个人财产或履行职责其它保险费权利。

单纯而言，是用资本金或是以技术、货物运输等方式来换回在子公司的股权。

股东的出资方式主要就有下列三种

1.汇率出资，汇率出资天数为出资款抵达被股权投资子公司帐户上的那六天。

2.铜器出资，像货物运输、机械设备、住宅等房产及不房产。铜器出资还须要满足用户下列前提：

第三，出资股东独享钱财的使用权并能受让。

第三，该出资铜器是子公司制造经营方式所要的，不然此种出资就没象征意义。

第三，能用汇率展开成交价。

3.有形资产，比如以知识产权和农地使用权出资。股东以农地使用权出资，要合乎省里法律条文、行政管理法律法规的明确规定，并要履行职责相关法律条文相关手续。

4.股权、债务人出资，举个范例，小张将甲子公司的股权出资到乙子公司，出资顺利完成后，小张正式成为甲子公司的股东，而甲子公司正式成为乙子公司的股东。

而债务人出资是指出资股东以其对被股权投资子公司债务人向被股权投资子公司出资。再举个范例，甲公司欠小张欠款100多万元，经商谈，小张把这100多万元的债务人出资到甲子公司，正式成为甲子公司的股东，适当的把欠款抵消。

2

老板娘说要占股50%，

该是不是出资？

所以如果我们新成立子公司，股东出资既有以资本金入股，又有以技术入股的情况下，我们的股权占比是要是不是计算呢？下面实操君举个范例让大家更清楚地了解一下计算的过程。

例1.假设小张和小赵一起成立了一家财务软件子公司，小张以资本金入股，小赵以技术入股。经商谈，技术入股占40%，所以我们一起来看一下，在不同的情况下，股权占比有什么不一样！

1.小赵以纯技术入股，小张只出资100多万元

小赵占股：40%， 小张占股：60%

2.小赵不但以技术入股，还出资了20多万元，小张出资100多万元

小赵占股：40%+10%（20/120*60%=10%）=50%

小张占股：出资100万，占50%（100/120*60%*50%）

相信看完范例，大家都已经很清楚又资本金出资又有技术出资该是不是计算股权的占比了。但是一般而言，技术占股是在10%-50%，具体能由双方去商谈。但是很少会像范例中的各占50%，一般都会有一方占股51%以上。

3

股东分红都要缴税吗?

说完了出资占股，我们就来讲一下关于分红是否要缴税这个事情。我们要分情况来看：

第三种情形：境内自然人股东，股权投资境内非上市子公司。

王某，中国国籍人士，担任某企业股东，2020年度分红1000多万元，请问应代扣分红所得的个税是啥？

答复：应代扣个税=1000万*20%=200多万元

须要注意的是：只要被股权投资子公司做了分配的账务处理，即使没实际支付给股东，也须要代扣个人所得税。

【政策依据】

1、《个人所得税法》明确规定，利息、股息和红利所得应缴纳个人所得税，适用比例税率为20%。

2 、（国税函[1997]656号）国家税务总局《关于利息、股息、红利所得征税问题的通知》：

扣缴权利人将属于纳税权利人应得的利息、股息、红利收入，通过扣缴权利人的往来会计科目分配到个人名下，收入所有人有权随时提取，在此种情况下，扣缴权利人将利息、股息、红利所得分配到个人名下时，即应认为所得的支付，应按税收法律法规明确规定及时代扣代缴个人应缴纳的个人所得税。

第三种情形：境内自然人股东，股权投资境内新三板子公司

张某，是某挂牌子公司乙子公司（新三板子公司）的股东，持股期限超过1年，2020年获得从乙子公司的分红1000多万元，免征分红的个人所得税。

【政策依据】

财政部、税务总局、证监会2019年第78号公告《关于继续实施全国中小企业股权受让系统挂牌子公司股息红利差别化个人所得税政策的公告》：

现就继续实施全国中小企业股权受让系统挂牌子公司（下列简称挂牌子公司）股息红利差别化个人所得税政策公告如下：

（1）个人持有挂牌子公司的股票，持股期限超过1年的，对股息红利所得暂免征收个人所得税。

（2）个人持有挂牌子公司的股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，其股息红利所得暂减按50%计入应纳税所得额；上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

（3）本公告所称挂牌子公司是指股票在全国中小企业股权受让系统公开受让的非上市公众子公司；持股期限是指个人获得挂牌子公司股票之日至受让交割该股票之日前一日的持有天数。

第三种情形：境内自然人股东，股权投资境内上市子公司（流通股股东）

李某，从二级市场上购入股票，正式成为某上市子公司的股东，持股期限超过1个月不满1年后卖出，持股期间获得从上市子公司的分红1多万元，应扣缴的个人所得税=10000×50%×20%=1000元。

【政策依据】

财税[2015]101号 《财政部 国家税务总局 证监会关于上市子公司股息红利差别化个人所得税政策相关问题的通知》

（1）个人从公开发行和受让市场获得的上市子公司股票，持股期限超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。

（2）个人从公开发行和受让市场获得的上市子公司股票，持股期限在1个月以内(含1个月)的，其股息红利所得全额计入应纳税所得额；持股期限在1个月以上至1年(含1年)的，暂减按50%计入应纳税所得额;上述所得统一适用20%的税率计征个人所得税。

第四种情形：境内自然人股东，股权投资境内上市子公司（限售股股东）

赵某，某上市子公司的原始股股东，持有限售股股票，限售期间获得从上市子公司的分红10多万元，应扣缴的个人所得税=×50%×20%=10000元。

【政策依据】

财税[2012]85号 《财政部 国家税务总局 证监会关于实施上市子公司股息红利差别化个人所得税政策相关问题的通知》四、对个人持有的上市子公司限售股，解禁后获得的股息红利，按照本通知明确规定计算纳税，持股天数自解禁日起计算；解禁前获得的股息红利继续暂减按50%计入应纳税所得额，适用20%的税率计征个人所得税。

第五种情形：境外自然人股东，股权投资境内外商股权投资企业。

张某，新加坡国籍人士，也是外资企业乙子公司的股东，2020年获得从乙子公司的分红1000多万元，暂免征分红的个人所得税。

【政策依据】

《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]20号）：二 下列所得，暂免征收个人所得税（八）外籍个人从外商股权投资企业获得的股息、红利所得。

须要注意的是：不要单纯的认为股东把中国籍身份更换成外国国籍，就能享受外籍股东免征个税的优惠。

依照《国家外汇管理局综合司关于获得境外永久居留权的中国自然人作为外商股权投资企业外方出资者相关问题的批复》（汇综复（2005）64号），中国公民获得境外永久居留权后回国股权投资举办企业，参照执行现行外商直接投资外汇管理法律法规。中国公民在获得境外永久居留权前在境内股权投资举办的企业，不享受外商股权投资企业待遇。

第六种情形：个独或是合伙企业股东，股权投资境内企业。

个人独资企业和合伙企业对外股权投资分回的利息或是股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为股权投资者个人获得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

【政策依据】

依照国家税务总局关于《关于个人独资企业和合伙企业股权投资者征收个人所得税的明确规定》执行口径的通知（国税函〔2001〕84号）文件第三条明确规定：

（1）个人独资企业和合伙企业对外股权投资分回的利息或是股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为股权投资者个人获得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

（2）以合伙企业名义对外股权投资分回利息或是股息、红利的，应按《通知》所附明确规定的第五条精神确定各个股权投资者的利息、股息、红利所得，分别按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。

第七种情形：境内法人股东，股权投资居民企业

甲子公司是乙子公司100%直接控股股东，2019年获得从乙子公司的分红1000多万元，此种股东获得的分红免征分红的企业所得税。

【政策依据】

1 《企业所得税法》第三十六条明确规定，企业的下列收入为免税收入：（二）合乎前提的居民企业之间的股息、红利等权益性股权投资收益。

2 《企业所得税法实施条例》第八十三条明确规定，企业所得税法第三十六条第（二）项所称符合前提的居民企业之间的股息、红利等权益性股权投资收益，是指居民企业直接股权投资于其它居民企业获得的股权投资收益。企业所得税法第三十六条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性股权投资收益，不主要就包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月获得的股权投资收益。

第八种情形：境外企业股东、股权投资境内子公司

外资企业给境外的股权投资企业分配股息和红利是要代扣代缴20%企业所得税的，优惠税率10%，有双边税收协定的适用协定税率。

【政策依据】

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》明确规定：股息、红利等权益性股权投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有明确规定外，按照被股权投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。

非居民企业获得企业所得税法第三十七条第（五）项明确规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

注：若股权投资方所在国（或地区）与我国签订的相关税收协定中适用低于10%税率的，按协定低税率计征。

4

注意！股权受让涉税如何处理

5

总结

不要以为关于股权的事情离你很远，像是之前热播的电视剧《扫黑风暴》，里面的新帅集团就涉及到了股权继承和股权转让的相关情节！股权受让也不是剧中的拿钱换股权就完事的，当中还涉及到了个税和印花税的缴纳。所以说，艺术源于生活，生活源于感悟。在日常工作中要多思考，到才能让自己更进一步！返回搜狐，查看更多

责任编辑：