技术入股税太高_一个案例教会你,如何享受优惠政策_知乎_

网络、高技术、研制型公司，最重要的是技术专业人才，有的是技术专业人才本身是带着专利被丫蕊的，好的技术专业人才自然会提及技术入股的事情。最近有许多客户进行咨询我技术入股税款的难题，该文协助我们做个系统传授。

那么技术入股可不能？技术入股有甚么益处？技术入股是不是税款造成？圆周角多少税？这些难题，我们在节兰理解透彻，能避免许多先期地税风险和课税权利。

难题1：技术入股可不能？

【标准答案】

肯定，能！

【说明】

《中华人民共和国政府公司法》第十五条明确规定：股东能用汇率出资，也能用铜器、专利技术、土地所有权等能用汇率成交价并能司法机关受让的非汇率个人财产总金额出资；所以能用专利，应用软件版权等技术透过资产评估结果成交价进行出资，合法取得公司股份。

难题2：技术入股有甚么益处？

【标准答案】

展现民营品牌形象与整体实力的促进作用；

赢得商业银行更高的中诚信信用评级；

民营企业少缴个人所得税。

【说明】

① 虽然现在注册资本金认缴制，但是认缴不代表总有一天不用交纳。透过非汇率个人财产的方式减少民营企业注册资本，不仅能展现高技术民营企业和职教技术民营企业专利技术，而且能将专利技术真正应用到企业注册资本中，将民营企业注册资本较细的下风转化成为优势，起著践行和展现民营品牌形象与整体实力的促进作用。为民营企业引资、投标，合资企业合作提供了有效的协助；

② 民营企业的注册资本金提高后，能申请行业相关证照，赢得商业银行更高的中诚信信用评级，在项目投标时也赢得的更多的投标机会；

③ 按照《劳工法》明确规定，总金额入股以后，公司能扣除无形资产，能合理摊消，能减少Nanded，减少利润率，少缴个人所得税。有形资产折旧额可credit应课税艺术论，故能减少民营企业个人所得税。 比如专利技术成交价500万，按二十年折旧，每年能有50万有形资产折旧服务费credit利润率，减少民营企业个人所得税。

难题3：技术入股到底是不是税款造成？

【标准答案】

有，但不是入股时交，而是在股权受让时，需圆周角税！

【说明】

技术入股，用无形的技术取得了公司股份，对于是不是税款造成，我们先看看个人个人所得税是如何明确规定收入的？

个人所得不仅包括现金，还包括铜器，有价证券等。《个人个人所得劳工法实施条例》第十条明确规定：“个人所得的形式，包括现金、铜器、有价证券和其他形式的经济利益。”

所以个人用持有的是技术成果对外投资取得股权，资产权属发生了变更，并且取得被投资民营企业的股权作为受让的对价，理应按照个人财产受让确认受让所得，适用20%税率，交纳个人个人所得税。

难题4：技术入股到底甚么时点圆周角税？

【标准答案】

技术入股，仅取得了股份，但并没有套现，没有现金收入，在入股时就要交纳20%的税款，比如技术评成交价值500万，在没有真正赢得现金利润率的时候就要先交100万的个人个人所得税，肯定实际操作中，不太容易行得通。

有2个文件对技术入股甚么时点交税做了指示：41号文和101号文，详见下面阐述。

为鼓励和引导民间个人技术投资，财政部和国家地税总局联合下发了财税[2015]41号《财政部 国家地税总局关于个人非汇率性资产投资有关个人个人所得税政策的通知》，依据该文明确规定：

个人以技术资产投资，属于个人受让技术资产和投资同时发生，对个人受让技术资产的所得，应按照“个人财产受让所得”项目，司法机关计算交纳个人个人所得税。应按评估结果后的公允价值确认技术受让收入，受让收入减除该技术原值及合理税费后的余额为应课税艺术论。个人以技术资产投资，应于技术受让、取得被投资民营企业股权时，确认技术受让收入的实现。

个人应在发生上述应税行为的次月15日内向主管地税机关申报课税。课税人一次性缴税有困难的，可合理确定分期交纳计划并报主管地税机关备案后，自发生上述应税行为之日起不超过5个公历年度内（含）分期交纳个人个人所得税。

这个文件对于个人用技术投资入股，给予了分期课税的优惠，而且对于每期交纳的税额也没有定额明确规定，实质上能延迟至最后一年交纳绝大部分个人个人所得税税款。

但是！

虽然41号文明确规定了能往后延5年，但是5年内如果股份套现有现金利润率了，交税也就交了，但是如果5年内民营企业发展不好，没有股份分红或者股权受让利润率，还是没得现金交税啊？

所以，为支持国家大众创业、万众创新战略的实施，促进我国经济结构转型升级，经国务院批准，财政部和国家地税总局于2016年9月20日联合下发了《财政部 国家地税总局关于完善股权激励和技术入股有关个人所得税政策的通知》财税[2016]101号，该文明确规定：

选择技术成果投资入股递延课税政策的，经向主管地税机关备案，投资入股当期可暂不课税，允许递延至受让股权时，按股权受让收入减去技术成果原值和合理税费后的差额计算交纳个人所得税。

透过该文明确规定能看出，技术出资的个人个人所得税政策有了更大的优惠，这个明确规定突破了41号文明确规定的5年的期限，只要投资人一直持有被投资民营企业的股权，就能一直能享用递延课税。意思是甚么时候有股权受让收入了，甚么时候需圆周角税！

举个例子供我们理解：

技术专业人才王工以其持有的是一项专利技术（取得成本100万元）评估结果总金额500万元，入股到一家公司，取得20%的股份。

对于王工个人来说：

1、按照财税[2015]41号文的明确规定，王工应该在专利技术受让、取得被投资民营企业股权时，确认技术受让收入的实现，确认个人财产受让所得400万元（500-100），应纳个人个人所得税400*20%=80万元，向主管地税机关报送《非汇率性资产投资分期交纳个人个人所得税备案表》，比如前四年交0元，最后一年交80万元。但是这个政策仍然不是最新的，王工能选择按照101号文的明确规定。

2、按照财税[2016]101号的明确规定，王工过了5年后，如果没有受让股权，就可一直享用递延交纳个人个人所得税，不用交税！

PS：简单说说有形资产对于公司避税的意义

该500万王工投资入股进来的技术，作为公司的有形资产，会计和劳工法按10年折旧，每年折旧50万。相当于每年公司虽然没有花费50万服务费，但是能有50万的服务费是有形资产折旧来的，credit民营企业个人所得税，按25%税率算，能帮民营企业每年节省50*25%=12.5万元民营企业个人所得税，共计节省12.5*10=125万元民营企业个人所得税。

所以综上，商业操作，要理解有条理地税政策。比如在101号文实施之前，5年内就要把税交掉，许多民营企业就需要好好思考下，要不要进行技术入股。

总结

地税筹划是要在充分理解劳工法政策的基础上，合理分析优势和下风，以及对民营企业带来的有利影响。充分利用劳工法政策优惠，合理避税。