用房产投资入股的各税种税收优惠

原副标题：用不动产股份投资入股的各间接税税赋折扣

我民营企业用不动产股份投资入股其它公司，增值税、农地增值税、民营企业对个人所得税、房产税等与否有折扣？

增值税

在不动产对内股份投资销售业务中，股份投资人将不动产股份投资入股，获得被股份投资人的股份犯罪行为，归属于无偿获得“其它中国经济自身利益”，因此，不动产股份投资归属于产品销售不动产如果依照明确规定交纳增值税。能开据增值税专用发票，被股份投资人若是通常税款能减免增值税。

参照：依照《中华人民共和国财政部、国家国税相关全面性关上增值税Ituri增值税试点工作的通告》（税务[2016]36号）附带1增值税Ituri增值税试点工作工作方案第十一条明确规定，产品销售服务项目、有形金融资产或是不动产，指无偿提供更多服务项目、无偿转让有形金融资产或是不动产。无偿，指获得汇率、货物运输或是其它中国经济自身利益。

农地增值税

民营企业用不动产股份投资入股其它公司，若是我两方都不归属于房地产业民营企业，能享用暂不征税农地增值税的折扣。若是我有另一方归属于房地产业民营企业，则须要征税30%-60%的农地增值税。

参照：《中华人民共和国财政部 国税相关继续实行民营企业改组并购相关农地增值税中国经济政策的报告书》（中华人民共和国财政部 国税报告书2021年第21号）明确规定：

四、单位、对个人在改组并购时以房地产业总金额入股进行股份投资，对其将房地产业迁移、更改到被股份投资的民营企业，暂不征农地增值税。

五、前述改组并购相关农地增值税中国经济政策呼吸困难用作房地产业迁移任一另一方为房地产业开发民营企业的情况。

民营企业对个人所得税

民营企业用不动产股份投资入股其它公司，归属于用非汇率性股份投资，可在不少于5年期内，分期付款光滑扣除适当本年度的应纳税艺术论，按明确规定排序交纳民营企业对个人所得税。

参照：《中华人民共和国财政部　国家国税相关非汇率性金融资产股份投资民营企业对个人所得税中国经济政策问题的通告》（税务〔2014〕116号）明确规定：

一、居民民营企业（以下简称民营企业）以非汇率性金融资产对内股份投资确认的非汇率性金融资产转让所得，可在不少于5年期内，分期付款光滑扣除适当本年度的应纳税艺术论，按明确规定排序交纳民营企业对个人所得税。

二、民营企业以非汇率性金融资产对内股份投资，应对非汇率性金融资产进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额，排序确认非汇率性金融资产转让所得。民营企业以非汇率性金融资产对内股份投资，应于股份投资协议生效并办理股份登记手续时，确认非汇率性金融资产转让收入的实现。

房产税

民营企业用不动产股份投资入股其它公司，被股份投资人须要征税房产税。但是母公司以农地、房屋权属向全资子公司增资，免征房产税

参照：《相关继续执行民营企业事业基层单位改组并购相关房产税中国经济政策的报告书》（中华人民共和国财政部国税报告书2021年第17号）明确规定：

六、金融资产划转

对承受县级以上人民政府或国有金融资产管理部门按明确规定进行行政性调整、划转国有农地、房屋权属的基层单位，免征房产税。

同一股份投资主体内部所属民营企业之间农地、房屋权属的划转，包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的对个人独资民营企业、一人有限公司之间农地、房屋权属的划转，免征房产税。

母公司以农地、房屋权属向其全资子公司增资，视同划转，免征房产税。

印花税

依照《印花税法》的明确规定，民营企业用不动产股份投资入股其它公司，归属于财产所有权的迁移，应当按“产权迁移书据”税目两方都要征税万分之五的印花税。

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