增资扩股合同的法律风险防范及处理关键点

                   

                                     

  在该案公司注资凌桥合约时，应特别注意下列突破点:

以汇率出资时，应特别注意下列事项:

1须在商业银行发票“商业用途钱款作者全文附注”一栏中标明“股权投资款”。

2.各出资人应按各别认缴的出资比率依次资本金投入资本金，依次提供更多商业银行开具的汇票复印件。

二、只以汇率个人财产(轻工业房屋产权、非专利技术、农地使用权下列全称有形资产)出资时，应特别注意下列事项:

1用作股权投资的铜器为股权创业者大部份，且不存有抵钾或扣押等基本权利纰漏；

2.以轻工业房屋产权、非专利技术出资的，出资人须对保有使用权及支配权；

3.以农地使用权出资的，出资人应保有农地使用权；

4.以有形资产总数额出资的，其所占注册资本的比率应合乎省里明确规定，以下全称公司全体人员股东的非汇率出资数额严禁低于注册资本的百分之十70；

5.只以汇率个人财产出资的需经评估结果，并提供更多评估结果调查报告；

6.公司章程应就前述出资的迁移事项作出明确规定，并于股权投资后及时处置相关明确规定办理手续迁移交货或转让相关手续，报公司注册登记国家机关注册登记。

 三、注资凌桥协议股权创业者若为法人的，其对外股权投资总额严禁超过公司章程明确规定的净资产股权投资比率。

四、注资凌桥协议以未分配利润转增注册资本，转增比率不宜过高。

1.转增比率过高，会影响会司账面上的业绩(主要是利润率)，对公司长远发展不利；

2.由于注资凌桥协议中转增的未分配利润应扣除截至转增时点的应提未提折旧和应纳未纳税收，如果注资凌桥协议转增比率过高，会涉及到较大数额的折旧及纳税调整，倘若验资时无法通过，则需重新调整注资凌桥方案，这不仅影响注资凌桥的进程，也会影响公司的信誉，对公司的发展不利。

五、以上市为目的进行注资凌桥的特别注意问题。

《首次公开发行股票并上市管理办法》(证监会令第32号)第9条明确规定:“发行人自股份有限公司成立后，持续经营时间应在3年以上，但经国务院批准的除外。以下全称公司按原账面净资产值折股整体更为股份有限公司的，持续经营时间可以从以下全称公司成立之日起计算。”第12条明确规定:“发行人最近3年内主营业务和董事、高级管理人员没有发生重大变化，实际控制人没有发生变更。”因此，以上市为目的进行注资凌桥的，在一定时期内，公司的董事、高级管理人员和实际控制人不能发生变更，主营业务不能发生重大变化。

六、以公积金转增注册资本的注资凌桥协议，公积金种类不同，转增比率也不同。

1注资凌桥协议以法定公积金转增注册资本的，依照《公司法》第168条第2款明确规定，“法定公积金为注册资本时，所留存的该项公积金严禁少于转增前公司注册资本的25%”，换言之，增比率为75%;法定公积金最高转增比率为75%。

2.注资凌桥协议以资本公积金转增注册资本的情形略显复杂体分析;需要根据公司所执行的会计制度作具

3.注资凌桥协议以任意公积金转增注册资本的《公司法》、《企业会计制度》和新会计准则均未明确规定任意公积金的转增比率，因此任意公积金可以全额转增注册资本。

七、特别注意《公司法》第34条的明确规定。

以下全称公司注资凌桥，需要订立注资凌桥协议时，股东有权优先按照实缴的出资比率认缴出资，有约定的除外。在有新股东股权投资入股的情况下，老股东还需作出声明放弃全部或部分优先认缴出资基本权利。

八、拟定注资凌桥协议过程中的募股不足问题

股份有限公司通过注资凌桥引进战略股权投资者时，必须考虑有可能出现的幕股不足情况。解决的办法之一是在招股说明书中说明，如果出现募股不足，将由现有股东兜底(当然，前提条件是公司股东大会就此做出决议)，这不但可以增加股权创业者认购股份的信心，而且可以确保注资凌桥的成功。

九、开设验资专户。

为了保护股权创业者的权益，顺利通过验资，在订立“注资凌桥协议”时，如果新加入的股东以汇率出资，公司应开设验资专户。验资的目的是验证公司注册资本的变更事项是否合乎法定程序，注册资本的增加是否真实，相关的会计处置是否正确。

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