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探讨技术转让或用技术进行增资相关的增值税、所得税…_知乎_

作者: admin 发布日期: 2023-01-21

例1:对个人股东有Chhatarpur技术,对甲公司展开注资,问是否须要交纳增值税和对个人税金税?

一、增值税各方面:

依照《中华人民共和国财政部税务总局有关全面关上增值税Ituri增值税试点工作的通告》 (税务【2016】36号)附带3《增值税Ituri增值税试点工作过渡阶段经济政策的明确规定》明确规定,课税人提供技术受让、技术合作开发和与之有关的技术咨询、技术服务减免增值税。试点工作课税人申请减免增值税时,可持技术受让、合作开发的口头合约,到课税人所在市级信息技术顾问部门展开判定,沙芥有关的口头合约和信息技术顾问部门审查意见凭证报顾问课税文件目录。

所以,对个人股东技术受让减免增值税。

二、对个人税金税各方面:

依照《有关对个人非汇率性金融资产股权投资有关对个人税金税地税难题的报告书》(税务总局报告书2015年第20号)明确规定对个人只以汇率性金融资产股权投资,属于对个人受让非汇率性金融资产和股权投资同时出现,对对个人受让非汇率性金融资产的税金,应按照“个人财产受让税金”项目,司法机关排序交纳对个人税金税;

对个人应在出现前述增值税犯罪行为的次月15日外向顾问课税备案课税,纸制应缴有困难的,可科学合理确认分期付款交纳方案就报顾问课税登记后,自出现前述增值税犯罪行为之日不少于5个阳历本年度内(含)分期付款交纳对个人税金税。

依照《有关完善定向增发和技术入股有关对个人税金税经济政策的通告》(税务[2016]101号)和《有关定向增发和技术入股对个人税金税地税难题的报告书》(税务总局报告书2016年第62号),明确自2016年9月1日起,对个人以技术成果股权投资入股到境内住户民营企业,被股权投资民营企业支付的差额全部为股票(权)的,民营企业或对个人可选择继续按旧有有关税赋执行,也可选择适用养老险课税优惠经济政策;

总结,以专利技术对公司展开注资犯罪行为须要交纳对个人税金税,但有四种税赋福利待遇可选配:

(1)股权投资时直接按“个人财产受让税金”纸制交纳对个人税金税;

(2)分期付款交纳,王某可科学合理确认分期付款交纳方案就报顾问课税登记后,自出现股权投资犯罪行为之日不少于5个阳历本年度内(含)分期付款交纳对个人税金税;

(3)养老险课税,王某故向顾问课税登记,股权投资入股超额可暂不课税,允许养老险至受让股权时再排序交纳对个人税金税。

例2:住户民营企业对这家住户民营企业展开技术受让,其增值税及对个人税金税?

一、增值税各方面:

技术受让增值税是减免的;

二、税金税各方面:

依照《中华人民共和国民营企业对个人税金税法实施条例》第九十条明确规定,民营企业对个人税金税法第二十七条第(四)项所称符合条件的技术受让税金减免、减征民营企业对个人税金税,是指一个课税本年度内,住户民营企业技术受让税金不少于500万元的部分,减免民营企业对个人税金税;少于500万元的部分,减半征收民营企业对个人税金税。

依照《中华人民共和国财政部 税务总局有关住户民营企业技术受让有关民营企业对个人税金税经济政策难题的通告》(税务〔2010〕111号)文件明确规定,“符合条件的技术受让”具体包括以下各方面要求:1、技术受让的范围,包括住户民营企业受让专利技术、排序机软件著作权、集成电路布图设计权、植物新品种、生物医药新品种,以及中华人民共和国财政部和税务总局确认的其他技术。其中:专利技术,是指法律授予独占权的发明、实用新型和非简单改变产品图案的外观设计。

2、所称技术受让,是指住户民营企业受让其拥有符合本通告第一条明确规定技术的所有权或5年以上(含5年)全球独占许可使用权的犯罪行为。

依照《税务总局有关许可使用权技术受让税金民营企业对个人税金税有关难题的报告书》(税务总局报告书2015年第82号)有关明确规定,自2015年10月1日起,全国范围内的住户民营企业受让5年(含,下同)以上非独占许可使用权取得的技术受让税金,纳入享受民营企业对个人税金税优惠的技术受让税金范围。民营企业受让符合条件的5年以上非独占许可使用权的技术,限于其拥有所有权的技术。3、技术受让应签订技术受让合约。其中,境内的技术受让须经市级以上(含市级)信息技术部门认定登记,跨境的技术受让须经市级以上(含市级)商务部门判定登记,涉及财政经费支持产生技术的受让,需市级以上(含市级)信息技术部门审批。住户民营企业技术出口应由有关部门按照商务部、信息技术部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》(商务部、信息技术部令2008年第12号)展开审查。住户民营企业取得禁止出口和限制出口技术受让所得,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。须要注意的是住户民营企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术受让税金,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。

总结:住户民营企业技术受让,在一个课税本年度内,住户民营企业技术受让税金不少于500万元的部分,减免民营企业对个人税金税;少于500万元的部分,减半征收民营企业对个人税金税。

须要注意的是住户民营企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术受让税金,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。

总结:住户民营企业技术受让,在一个课税本年度内,住户民营企业技术受让税金不少于500万元的部分,减免民营企业对个人税金税;少于500万元的部分,减半征收民营企业对个人税金税。

3、技术受让应签订技术受让合约。其中,境内的技术受让须经市级以上(含市级)信息技术部门判定登记,跨境的技术受让须经市级以上(含市级)信息技术部门判定登记,跨境的技术受让须经市级以上(含市级)商务部门判定登记,涉及财政经费支持产生技术的受让,需市级以上(含市级)信息技术部门审批。住户民营企业技术出口应由有关部门按照商务部、信息技术部发布的《中国禁止出口限制出口技术目录》(商务部、信息技术部令2008年第12号)展开审查。住户民营企业取得禁止出口和限制出口技术受让税金,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。须要注意的是住户民营企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术受让税金,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。

总结:住户民营企业技术受让,在一个课税本年度内,住户民营企业技术受让税金不少于500万元的部分,减免民营企业对个人税金税;少于500万元的部分,减半征收民营企业对个人税金税。

须要注意的是住户民营企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术受让税金,不享受技术受让减免民营企业对个人税金税优惠经济政策。

总结:住户民营企业技术受让,在一个课税本年度内,住户民营企业技术受让税金不少于500万元的部分,减免民营企业对个人税金税;少于500万元的部分,减半征收民营企业对个人税金税。

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