母公司以土地对子公司增资,是否免土地增值税和契税_

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母公司以农地幺公司注资，与否免农地营业税和房产税？

母公司以农地幺公司注资，与否免农地营业税和房产税？

难题：

母公司有一块地幺公司注资，那块地与否可以免农地营业税和房产税？

申明：

谢谢！您所进行咨询的难题益希。现特别针对您所提供更多的信息申明如下表所示：

一、依照《中华人民共和国政府农地营业税暂行法规》（第十五条第138号 ）第三条明确规定，受让国有农地所有权、树上的建筑或其冲蚀（以下全称受让房地产业）并取得收入的基层单位和对个人，为农地营业税的课税特留分（以下全称税款），应依本法规交纳农地增值税。……

二、依照《中华人民共和国政府房产税暂行法规》（第十五条第224号）明确规定，第二条 在中华人民共和国政府境内迁移农地、住宅土地权属，忍受的基层单位和对个人为房产税的税款，应依本法规的明确规定交纳房产税，第三条 本法规所称迁移农地、住宅土地权属是指以下犯罪行为：(一)国有农地所有权卖地;(二)农地所有权受让，主要包括转卖、受赠和互换;(三)住宅买卖;(四)住宅受赠;(五)住宅互换。第六款第三项农地所有权受让，不主要包括贫困地区集体农地承揽管理权的迁移。……

三、依照《中华人民共和国财政部 国税关于继续实施民营企业改组重组相关农地营业税政策的报告书 》（中华人民共和国财政部 国税报告书2021年第2号）的明确规定：

（一） 、民营企业依照《中华人民共和国政府公司法》相关明确规定总体改组，主要包括非公司制民营企业改组为以下全称公司或金润庠公司，以下全称公司更改为金润庠公司，金润庠公司更改为以下全称公司，对改组前的民营企业将国有农地所有权、树上的建筑或其冲蚀（以下称房地产业）迁移、更改到改组后的民营企业，暂不征农地营业税。本报告书所称总体改组是指不改变原民营企业的股权投资市场主体，并传予原民营企业权利、义务的犯罪行为。

（二）、依照法律明确规定或者合约签订合约，三个或三个以上民营企业分拆为一个民营企业，且原民营企业股权投资市场主体续存的，对原民营企业将房地产业迁移、更改到分拆后的民营企业，暂不征农地营业税。

（三）、依照法律明确规定或者合约签订合约，民营企业分设为三个或三个以上与原民营企业股权投资市场主体相同的民营企业，对原民营企业将房地产业迁移、更改到分立后的民营企业，暂不征农地营业税。

（四）、基层单位、对个人在改组重组时以房地产业作价入股进行股权投资，对其将房地产业迁移、更改到被股权投资的民营企业，暂不征农地营业税。

（五）、上述改组重组相关农地营业税政策不适用于房地产业迁移任意一方为房地产业开发民营企业的情形。

四、依照《中华人民共和国财政部 国税关于继续执行民营企业 事业基层单位改组重组相关房产税政策的报告书》（中华人民共和国财政部 税务总局报告书2021年第17号）的明确规定，……六、资产划转 对忍受县级以上人民政府或国有资产管理部门按明确规定进行行政性调整、划转国有农地、住宅土地权属的基层单位，免征房产税。

同一股权投资市场主体内部所属民营企业之间农地、住宅土地权属的划转，主要包括母公司与其全资子公司之间，同一公司所属全资子公司之间，同一自然人与其设立的对个人独资民营企业、一人有限公司之间农地、住宅土地权属的划转，免征房产税。

母公司以农地、住宅土地权属向其全资子公司注资，视同划转，免征房产税。

因此，如果您符合相关政策的条件，就可以享受农地营业税和房产税的免征优惠。

申明机构：河南省地税局

申明时间：2021-07-26

鼎地税注：假如为房地产业民营企业，则需要交纳农地营业税。

说明：本公号原创文章的版土地权属于鼎地税，转载请与我们联系。

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