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股东抽逃出资类型化的法律处理

作者: admin 发布日期: 2022-11-20

股东抽逃出资风格化的法律条文处置

作者:耿庆东,山东桓中律师事务所

什么是抽逃出资?

抽逃出资是指在公司股东实收出资后,又采用违法方法将出资一口口的犯罪行为。股东抽逃出资降低了公司本应具有的借款人能力和信用,侵犯了债务人的尊敬利益。

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法律条文背景

我国《公司法》第35条明确规定“股东应当按时本息交纳公司会章中明确规定的各自所所夺的出资额”,第91条明确规定“主办人、R500L人交纳预支或是交货抵作预支的出资后,除未按时募足股份、主办人未按时召开创办大会或是创办颐利不设立公司的情况外,不得一口口其股本”。2013年《公司法》的第三次修改,对公司法资本管理制度解构,实践中引发了对现行抽逃出资规则的质疑,强化了以“侵占公司财产”取代“抽逃出资”概念并追责抽逃出资股东侵权行为责任的体制改革提案。2014年修订的《公司法说明三》第12条明确规定“公司设立后,公司、股东或是公司债务人以有关股东的犯罪行为符合下列情况之一且侵犯公司合法权益为由,请求判定股东抽逃出资的,人民检察院应予以支持:(一)制作不实财务数据虚报利润进行分配;(二)通过假想合同纠纷关系将其出资收款;(三)利用关联交易将出资收款;其他需经法源将出资一口口的犯罪行为”。其中,将“受托钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”无须做为几项明文明确规定的股东抽逃出资的众所周知犯罪行为。如此能否得出结论该风格化犯罪行为不属于抽逃出资的推论?此后,最高人民检察院在(2014)民二他字第19号回复河北省高级人民检察院函指出:“2014年2月20日发布的《最高人民检察院有关适用于<Daye共和政体国政府公司法>若干个难题的明确规定(三)》实施后尚未重审的股东出资有关纠纷案,人民检察院经审理查清,公司设立后,股东将出资钱款转至公司帐户申请文件后,需经法源又收款,侵犯公司合法权益的,可以依照该明确规定第十条第三项的明确规定,判定该股东抽逃出资。综上所述,同意你院审立院第三种意见”。从立法层面分析,《公司法说明三》第12条之所以将“受托钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”无须做为几项明文明确规定的股东抽逃出资的众所周知犯罪行为,其原因在于其仅仅明确规定了犯罪行为,而忽视了当事人的真实意思表示,且此类情况可以被第三项所包含,故删掉了此条,但并不能得出结论该种犯罪行为不属于抽逃出资的相反推论。

在(2019)最高法民申3194号案件中,北京市高级法院认为:《最高人民检察院有关适用于<Daye共和政体国政府公司法>若干个难题的明确规定(三)》第十条在2014年修改后删掉了“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”属于抽逃出资的明确规定,是为适应公司注册资本登记管理制度体制改革以及《Daye共和政体国公司法》的修订而实施,虽然“将出资钱款转至公司帐户申请文件后又收款的犯罪行为”无须做为几项明文明确规定的股东抽逃出资的众所周知犯罪行为,但并不意味着此类犯罪行为一律无须判定为抽逃出资之性质,该犯罪行为已经被修改后《最高人民检察院有关适用于<Daye共和政体国政府公司法>若干个难题的明确规定(三)》第三项“其他需经法源将出资一口口的犯罪行为”所吸收。

(图片来源于网络,如有侵权行为请联系删掉)

案例检索及总结

通过检索有关案例,本文对股东抽逃出资的风格化情况及司法实践判定总结如下:

一、名为借贷实为抽逃出资即通过假想合同纠纷关系将其出资收款。

在(2016)最高法执监210号案件中(案件索引:北京华嘉企划有限公司、北京莱太花卉有限公司与北京华嘉经纬管理软件开发有限公司不当得利纠纷执行监督案),最高人民检察院认为:北京二中院、北京高院经执行异议、复议程序审查查清,2000年9月6日,华嘉企划公司通过点金时公司转账2660万元至华嘉经纬公司做为设立华嘉经纬公司的出资。9月7日取得申请文件报告后,华嘉经纬公司当日即将此2660万元转至点金时公司。华嘉企划公司提交的证据不足以证明其与华嘉经纬公司存在真实的借款关系,也不足以证明华嘉企划公司返还或补缴了对华嘉经纬公司2660万元的出资。此次华嘉企划公司向我院申诉并未提交新的证据以支持其主张。因此,北京二中院、北京高院经执行异议、复议程序审查判定华嘉企划公司构成抽逃出资的事实正确。2013年修订的《Daye共和政体国公司法》将注册资本实收登记制改为所夺登记制,但公司资本管理制度的体制改革并未改变资本真实原则,所夺资本制亦未改变股东的出资义务。《Daye共和政体国政府公司法》第三十五条明确明确规定,“公司设立后,股东不得抽逃出资。”股东抽逃出资不仅侵犯公司和其他股东的利益,而且侵犯公司债务人的利益,侵犯因尊敬公司资信与其交易的投资人的利益,破坏交易安全。《最高人民检察院有关人民检察院执行工作若干个难题的明确规定(试行)》第80条明确规定,被执行人无财产清偿债务,如果其开办单位对其开办时投入的注册资金不实或抽逃注册资金,可以裁定变更或追加其开办单位为被执行人,在注册资金不实或抽逃注册资金的范围内,对申请执行人承担责任。综上所述,追加华嘉企划公司为被执行人具有法律条文依据。

二、公司为其股东个人债务承担责任。

在(2018)最高法民申4377号案件中(案件索引:上海景帅建筑装饰工程有限公司、沈德文、海南优浮苗木培育有限公司执行异议之诉再审审查与审判监督民事裁定书),最高人民检察院认为:沈德文与骏华公司之间的500万元欠款,是沈德文对骏华公司的个人债务,并不是海南优孚公司对骏华公司的债务,海南优孚公司与骏华公司之间的工程款及496万元保证金,均为海南优孚公司对骏华公司的债权,而非沈德文个人对骏华公司的债权。因此,沈德文、海南优孚公司与骏华公司之间的债务抵销犯罪行为,实际上是沈德文抽逃了其对海南优孚公司的500万元出资。景帅公司的此项主张有事实依据,原审法院对此未予判定,确属不妥。

三、公司为股东之间的股权转让提供担保。

在(2017)最高法民申3671号案件中(案件索引:郭丽华、山西邦奥房地产开发有限公司与郑平凡、潘文珍股权转让纠纷案),最高人民检察院认为:首先,根据《公司法》第十六条第二款明确规定,公司为公司股东或是实际控制人提供担保的,必须经股东会或者股东颐利,也就是说,并不禁止公司为股东提供担保,但要经法源进行担保;同时,《公司法》第三十五条明确规定公司设立后,股东不得抽逃出资。而如果公司为股东之间的股权转让提供担保,就会出现受让股权的股东不能支付股权转让款时,由公司先向转让股权的股东支付转让款,导致公司利益及公司其他债务人的利益受损,形成股东以股权转让的方式变相一口口出资的情况,有违《公司法》有关不得抽逃出资的明确规定。

在宿迁中院(2017)苏13民终4988号案件中,法院认为:公司为内部人员之间进行的股权转让犯罪行为支付价款的犯罪行为侵犯了公司的财产权,亦侵犯了公司债务人基于公示登记而对公司资本状况的尊敬利益,属于《公司法司法说明(三)》明确规定的“利用关联交易将出资收款”或“其他需经法源将出资一口口的犯罪行为”,应当判定为股东抽逃出资犯罪行为,不具有法律条文效力。

四、资本公积金被无正当理由收款。

在(2018)最高法民终393号案件中,最高人民检察院认为:根据《公司法》的明确规定,公司的公积金用于弥补公司的亏损、扩大公司生产经营或是转为增加公司资本。但是,资本公积金不得用于弥补公司的亏损。出资股东可以按照会章明确规定或协议约定主张所有者合法权益,但其无正当理由不得随意取回出资侵犯公司财产合法权益。本应属于公司资产的资本公积金被无正当理由收款属于抽逃出资犯罪行为,理应予以以返还。

五、公司转移财产至实际控制人指定的人名下。

在(2017)最高法民申1259号案件中(案例索引:刘依轩与江苏长安建设集团有限公司、汪清县宝泉房地产开发有限公司申请执行人执行异议之诉),最高人民检察院认为:《公司法》第三条第一款明确规定,公司是企业法人,有独立的法人财产,享有法人财产权。公司以其全部财产对公司的债务承担责任。公司对外承担责任以其公司资产为基础。涉案房产系宝泉公司开发建设而成,属于公司财产。宝泉公司虽与刘依轩签订《商品房买卖合同》,但双方并无商品房买卖的事实,实际是宝泉公司股东以房屋买卖形式将公司名下财产做为家庭财产分配给刘依轩。宝泉公司股东将涉案财产分配给自己的子女,使得宝泉公司的责任财产减少,公司偿债能力下降,可能有损宝泉公司债务人的利益,刘依轩通过上述方式取得涉案财产,亦不符合《最高人民检察院有关人民检察院办理执行异议和复议案件若干个难题的明确规定》第二十九条所明确规定的排除强制执行的条件。

(图片来源于网络,如有侵权行为请联系删掉)

在实践中,随着社会经济的发展,尤其是网络虚拟经济的兴起,股东抽逃资金的情况愈来愈普遍,形式也愈发多样,但通过本文总结的几种常见抽逃资金的类型,我们可以从中发现法院在面对此类案件时,其判定抽逃资金的基本原则或是说出发点是可以确定的,那就是股东的犯罪行为是否破坏了公司财产的独立性、减损了公司的责任财产,是否侵犯了公司、其他股东或公司债务人的利益。

本文作者:耿庆东

编辑:朱洪淼

END

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