云亭法评_公司债权人如何证明股东抽逃出资_

公司债务人怎样断定股东抽逃出资？

作者/ 张波 张德荣 阮笛（北京玉亭辩护律师房产公司）

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《公司法判例（三）》第十五条规定了股东履行职责出资义务的民事民事诉讼，被告提供产生科学合理揣测的确凿证据后民事民事诉讼即转移到股东身上。因而，明确怎样抗辩能达至科学合理揣测股东抽逃出资的程度就显得至关重要。

裁判员要义

原告主张股东存在抽逃出资，须要断定股东履行职责出资义务的科学合理揣测设立，而股东在之后须要若非已履行职责出资义务。犯罪犯罪者于公司设立后不久即利用关联关系将出资超额、无理据地收款，构成抽逃出资的科学合理揣测。

此案概要

一、2001年4月16日圣索弗勒维孔特公司与唐廷牧公司、宋清龄公司、Guangxi信息技术公司共同设立微生物港公司，注册资本10000多万元，其中宋清龄公司出资并实收1500多万元。

二、微生物港公司设立时圣索弗勒维孔特公司所持Guangxi信息技术公司51%的股权。与此同时圣索弗勒维孔特公司透过间接地所持Guangxi电信公司公司的股权，能实际控制和主宰Guangxi信息技术公司、Guangxi电信公司公司。此外，圣索弗勒维孔特公司董事长王宪平与此同时系微生物港公司和Guangxi信息技术公司的紫苞人。

三、2001年8月13日，微生物港公司透过Guangxi电信公司公司向宋清龄公司流至5160多万元，资金收款未历经微生物港公司的任何唯有规章制度。

四、2011年9月20日，天津市二中院裁决微生物港公司索赔清华T4202G32SX公司.47元及适当酬金，历经禁制后仍未得到履行职责。清华T4202G32SX公司遂提出诉讼民事诉讼要求判定圣索弗勒维孔特公司存抽逃出资犯罪行为，并在4000多万元范围内对执行钱款分担补足索赔职责。

五、一审江苏高院认为，对于此笔5160多万元提款，圣索弗勒维孔特公司桑翁财务管理财政管理专业课程附注5160多万元系往来款即断定该钱款系银行贷款，显然未达至原则上的断定标准，并不能断定双方存银行贷款法律关系，因而圣索弗勒维孔特公司存抽逃出资的犯罪行为，抽逃出资金额为此笔提款计入宋清龄公司的出资1500多万元后的3660多万元；重审天津市高级人民法院支持一审裁决，最终裁决圣索弗勒维孔特公司在抽逃出资的3660多万元及适当本息范围内，分担补足索赔职责。

裁判员要点

圣索弗勒维孔特公司利用其对微生物港公司的关联关系在微生物港公司验资后一个月内即将微生物港公司注册资本中的3660多万元汇至Guangxi电信公司公司。犯罪犯罪者利用关联关系将出资于公司设立后不久即超额、无理据地收款，侵害了微生物港公司及该公司债务人的利益，构成抽逃出资。圣索弗勒维孔特公司桑翁财务管理财政管理专业课程附注5160多万元系往来款即断定该钱款系银行贷款，并未提供其他确凿证据,其抗辩显然未达至原则上的断定标准。因而，圣索弗勒维孔特公司应当分担抗辩不能的法律后果。

实务经验总结

一、公司债务人执行对公司的债权时，在被执行公司财产不足以清偿债务时，可关注公司股东是否有抽逃出资的情形。对抽逃出资的股东，债务人等可要求其在抽逃出资范围内分担补足索赔职责。根据《公司法判例（三）》第十五条的规定，主张股东抽逃出资一方只要提出科学合理揣测，民事民事诉讼即转移到股东身上。在实践中，对股东抽逃出资的科学合理揣测设立的情形主要有：

1.公司股东利用关联关系，将其对公司的出资在公司设立后不久即超额、无唯有理由地收款；

2.股东在向公司实收资本不久后即将上述出资收款或有超额资金收款的；

3.公司存不科学合理的大量银行贷款合同，导致大量资金收款等。

二、对于已经实收出资的公司股东，应当透过合法途径收回资金。股东可以透过公司股权转让、减资程序、公司分红、异议股东行使股权收购请求权等方式回收资金。

三、股东从公司获得钱款时，须要以一定的法律关系为基础（如：银行贷款、正常的商业交易、分红等），股东要注意收集并保存关确凿证据以断定上述法律关系的存，从而在发生争议时，可以形成不构成抽逃出资的有效抗辩。有关确凿证据主要包括：

1.公司相关的财务管理报表、明细等文件；

2.产生相关法律关系的文件依据（如：银行贷款合同，商业交易资料，有关分红的决议等）；

3.有关钱款的流动情况（付款时间、金额、支付方式等）与最终去向等。

法院裁决

以下为该案在法院审理阶段，裁决书中“本院认为”就该问题的论述：

本院认为，考虑到圣索弗勒维孔特公司与微生物港公司、Guangxi电信公司公司的高度关联关系，结合微生物港公司各股东认缴出资额的缴付与收款情况，应当判定圣索弗勒维孔特公司利用其对微生物港公司的关联关系在微生物港公司验资后一个月内即将微生物港公司注册资本中的3660多万元汇至Guangxi电信公司公司，该犯罪行为构成利用关联交易将出资收款。犯罪犯罪者利用关联关系将出资于公司设立后不久即超额、无理据地收款，构成抽逃出资，其是否从中直接取得出资钱款并不影响抽逃出资的判定。

原告对反驳对方民事诉讼请求所依据的事实，应当提供确凿证据加以断定。微生物港公司设立不足一个月，即先后两次共收款公司总资产1亿元中96.6%的资金，且收款方系与圣索弗勒维孔特公司具有高度关联关系的Guangxi电信公司公司，资金收款亦未历经微生物港公司的任何唯有规章制度。现圣索弗勒维孔特公司桑翁财务管理财政管理专业课程附注5160多万元系往来款即断定该钱款系银行贷款，并未提供其他确凿证据断定银行贷款的合意、期限、利率及其还款情况等，圣索弗勒维孔特公司的抗辩显然未达至原则上的断定标准，并不能断定双方存银行贷款法律关系。因而，圣索弗勒维孔特公司应当分担抗辩不能的法律后果，5160多万元资金的流转并非基于唯有的关联交易。原审法院对银行贷款关系不予确认的判定并无不当。

股东抽逃出资即属于损害公司权益，所损害的系公司已有及应有的权益，包含直接利益和间接地利益，并不必然导致公司的经营实际亏损。现有生效民事裁决确认微生物港公司对清华T4202G32SX公司负有逾3000多万元的债务，且历经禁制仍未履行职责，圣索弗勒维孔特公司抽逃出资的犯罪行为明显已侵害微生物港公司及该公司债务人的利益。圣索弗勒维孔特公司主张其将出资收款的犯罪行为缺乏损害微生物港公司权益这一要件，因而不构成抽逃出资的意见，缺乏事实和法律依据，本院不予支持。

案件来源：北京圣索弗勒维孔特投资有限公司、北京清华T4202G32SX微生物工程集团有限公司与公司有关的纠纷，最高人民法院，(2018)最高法民申790号

相关法律规定

《中华人民共和国公司法》

第三十五条  公司设立后，股东不得抽逃出资。

《最高人民法院关于适用<中华人民共和国公司法>若干问题的规定(三)》

第十二条  公司设立后，公司、股东或者公司债务人以相关股东的犯罪行为符合下列情形之一且损害公司权益为由，请求判定该股东抽逃出资的，人民法院应予支持：

（一）制作虚假财务管理会计报表虚增利润进行分配；

（二）透过虚构债权债务关系将其出资收款；

（三）利用关联交易将出资收款；

（四）其他未经原则上程序将出资抽回的犯罪行为。

第十五条  当事人之间对是否已履行职责出资义务发生争议，被告提供对股东履行职责出资义务产生科学合理揣测确凿证据的，被告股东应当就其已履行职责出资义务分担民事民事诉讼。

延伸阅读

裁判员规则一

被告对抽逃出资的事实提供了线索，断定股东在向公司实收资本不久后即将上述出资收款，形成了科学合理揣测后，民事民事诉讼即转移至对应股东，由其提供适当的确凿证据反驳关于抽逃出资的主张。

案例1：最高人民法院，美达多有限公司诉深圳市新大地数字网络技术有限公司等银行贷款合同纠纷及股东出资纠纷重审民事裁决书【（2016）最高法民再2号】认为：本案中，美达多公司虽然未提供直接确凿证据断定新大地公司股东周旻、张军妮存该规定所列举的抽逃出资犯罪行为，但一审期间美达多公司就新大地公司于2011年5月6日将注册资本从100多万元增加至6100多万元的当天即从公司账户转走6000多万元的事实及资金流向提供了线索，指出张军妮、周旻的增资款6000多万元于2011年5月6日当日又分成了两笔汇出，至今没有回到新大地公司的银行账户。对此，新大地公司、张军妮、周旻并未否认，张军妮仅辩称增资后的钱款用于购买设备，但并未提供适当的确凿证据予以断定。根据《最高人民法院关于适用若干问题的规定（三）》第十五条规定的精神，就股东是否抽逃出资的民事民事诉讼分配，由于美达多公司无法查询新大地公司及其股东周旻、张军妮的银行账户或财务管理账簿，在美达多公司提供了对周旻、张军妮抽逃出资科学合理揣测的断定后，只能透过法院调查或者由新大地公司及周旻、张军妮提供反驳确凿证据，才能查清事实，因而，此时应将民事民事诉讼转移至周旻、张军妮，由其提供适当的确凿证据反驳美达多公司关于周旻、张军妮抽逃出资的主张。然而，周旻、张军妮未予抗辩。在这种情况下，应当作出对周旻、张军妮不利的判断，即支持美达多公司的主张，判定周旻、张军妮构成抽逃出资。

裁判员规则二

被告对抽逃出资的事实形成了科学合理揣测后，民事民事诉讼即转移至对应股东，但在双方的确凿证据都无法主导法官对是否抽逃出资的内心确信时，由被告分担抗辩不能的不利后果。

案例2：天津市第二中级人民法院，携康长荣医院管理（北京）有限公司与张浩股东出资纠纷一审民事裁决书【(2017)京02民终10990号】认为：

携康公司断定张浩抽逃出资的确凿证据仅为三张银行转账凭证。根据审理查明的事实，上述三笔钱款在携康公司会计账簿中均进行了记载，且记账凭证上登记的会计专业课程为其他应收款。携康公司上诉主张，携康公司内部没有与北京阳光基业公司就租赁北京经济开发区办公楼达成的合同书或其他文件材料，因而，张浩应提供合同、票据等确凿证据断定上述转账系真实交易，否则应分担抗辩不能的后果。对此，张浩解释称上述三笔转账系携康公司委托北京阳光基业公司租赁北京经济开发区办公楼而缴纳的押金，但此后因北京阳光基业公司经营不善，双方合作终止，张浩仅追回了部分钱款，现北京阳光基业公司下落不明，其余钱款无法追回，现张浩已经离职，所有基础确凿证据都在携康公司内部，张浩无法进行抗辩。本院认为，从现有确凿证据来看，张浩对于涉案三笔转账的解释符合一般常理，携康公司提交的确凿证据不能断定涉案三笔转账犯罪行为构成股东抽逃出资，应分担抗辩不能的法律后果。至于携康公司的现任紫苞人顾欣在《情况说明》中所称的银行贷款纠纷，与本案无关，不影响本案的处理结果。

辩护律师概要

张波  辩护律师

北京玉亭辩护律师房产公司合伙人

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张波辩护律师，北京玉亭辩护律师房产公司合伙人，本科及硕士均毕业于中国人民大学法学院。张波辩护律师曾在最高人民法院、各省高级人民法院及中国国际经济贸易仲裁委员会、北京仲裁委员会等代理多起疑难复杂案件并获得胜诉。主办并购重组、破产重整、常年法律顾问等各类非诉项目逾百件，尤其擅长为重大民商事案件争议解决与投融资合作提出整体解决方案。

张波辩护律师在中国法制出版社出版《公司保卫战》、《公司法判例四裁判员综述与民事诉讼指南》、《公司法裁判员规则解读》、《公司法25个案由裁判员综述及办案指南》等著作，在“法客帝国”、“公司法权威解读”、“民商事裁判员规则”、“保全与执行”等法律专业平台发表了400百余篇公司法、合同法等领域的实务文章，并多次受邀为专业院校、客户单位讲授“民营企业及企业家法律风险防范”、“公司类民事诉讼案件实战经验”等专业课程。

张德荣  辩护律师

北京玉亭辩护律师房产公司

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张德荣，北京玉亭辩护律师房产公司辩护律师，中国人民大学法学硕士。曾在大型国企、国内知名律所工作。专业领域：公司股权民事诉讼与控制权之争，重大民商事民事诉讼与仲裁、破产重整、刑民交叉。主办过近百件公司股权民事诉讼和控制权争夺案件，在天津市高级人民法院、高院办理多起重大疑难复杂案件并获得胜诉；参与并购重组、破产重整等各类非诉项目总金额达百亿元，尤擅为股东间争议解决与投融资合作提出整体解决方案。

张德荣辩护律师精通公司法，在中国法制出版社出版《公司控制权争夺战》《公司保卫战》《公司法裁判员规则解读》《公司章程陷阱及72个核心条款设计指引》《公司法25个案由裁判员综述及办案指南》等实务著作。在“公司法权威解读”“法客帝国”等法律专业平台发表300余篇公司法实务文章，总阅读量近千万。多次受邀在中国人民大学等著名高校或大型企业讲授“办理股权转让案件的52个实务问题7讲”“怎样办理股权争夺案件”“怎样协助企业搭建合规管理体系”等课程。

阮笛  辩护律师助理

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阮笛，北京玉亭辩护律师房产公司辩护律师助理，专注于公司业务、民商事案件争议解决等领域。

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