债权人如何调查债务人股东抽逃出资的证据_7个路径增加偿债来源_劝法君

《最高人民检察院有关适用于<中华人民共和国政府公司法>若干个难题的明确规定（三）》和《最高人民检察院有关民事诉讼继续执行中变更、新增当事人若干个难题的明确规定》均明确规定了债务人允诺借款人抽逃出资的股东承担责任的权利，但现实生活中的难题是，债务人不了解借款人的经营情况，很难以获取到借款人股东抽逃出资的确凿证据。我们结合自身经验和相关司法事例，试图寻找解决这一难题的路径。

展开调查路径

1. 商业银行帐户买卖备注商业银行帐户买卖备注一般来说是展开调查股东抽逃出资的重点路径，可透过调阅公司转交出资的商业银行帐户在股东出资后半年至一年的买卖备注，自查出资款有无收款至股东、股东关连主体的商业银行帐户。2. 商业银行帐户准确性不管你信不信，现实生活中真的发生过税务资料库记述的公司转交股东出资的商业银行帐户是不实帐户的事例。比如，在西安市Wasselonne人民检察院(2020)陕01执异210号刑事案件、西安市蓝田县人民检察院(2020)陕0113执异273号刑事案件中，举报人股东提出申请文件调查报告记述的注册资本缴存帐户，并非真实存在的帐户。3. 提出申请文件调查报告准确性同样离谱的是，现实生活中确实发生过借款人股东伪造提出申请文件调查报告的事例。比如，在西安市西安市Wasselonne人民检察院(2020)陕01执异210号刑事案件中，会计师房产公司开具断定，断定举报人股东向税务部门提供的提出申请文件调查报告不是该所开具的调查报告。4. 公司法司法解释三明确规定的3种情况（不实利润分配、不实债务、关连买卖）《最高人民检察院有关适用于〈中华人民共和国政府公司法〉若干个难题的明确规定（三）》第12条明确规定：“公司成立后，公司、股东或者公司债务人以相关股东的犯罪行为符合下列情况之一且损害公司权益为由，允诺认定该股东抽逃出资的，人民检察院应予支持：（一）制作不实财务报表虚报利润展开分配；（二）透过虚构债权债务关系将其出资收款；（三）利用关连买卖将出资收款；（四）其他未经法定程序将出资一口口的犯罪行为。”该规定中的三种具体情况股东均对抽逃出资犯罪行为展开了包装，一般来说比较隐密，较之股东直接从公司帐户将出资款收款，取证难度较大。

展开调查路径

1. 查阅举报人税务资料库（很重要）《市场监管总局注册登记注册局有关进一步做好企业注册登记剪报查阅工作的通告》（铁伐函字〔2020〕157号）明确规定：“辩护律师出示辩护律师执业证书和辩护律师房产公司开据的与承办烟鼠有关的文件和协议书，能展开lvguang15194895813剪报查阅。”据此，辩护律师能较为便捷地查阅举报人的lvguang15194895813剪报（即全部原始注册登记剪报）。透过查阅该资料，能以获取到举报人的商业银行帐户、提出申请文件调查报告（如有），并有可能以获取到透过隐密犯罪行为抽逃出资的端倪。需要关注的是，由于上述通告的发布时间是2020年7月13日，部分区域的市场监管机构还未严格继续执行，提出申请透过通告中的形式查阅lvguang15194895813剪报时，需要提前向该地市场监管机构自查可行性。如果该地市场监管机构拒绝以该形式查阅，能透过向继续执行高等法院提出申请辩护律师展开调查令的形式查阅。2. 向高等法院提出申请展开调查令（杀手锏）《最高人民检察院有关民事诉讼继续执行中财产展开调查若干个难题的明确规定》第十五条明确规定：作为举报人的法人或其他组织不履行生效法律文书确定的义务，提出申请继续执行人认为其股东、出资人有出资不实、抽逃出资等情况的，能口头提出申请人民检察院委托审计工作机构对该举报人展开审计工作。人民检察院应当自收到口头提出申请之日起十日内决定是否准许。”非常值得庆贺的是，从该明确规定中的审计工作权力出发，目前已有数个高等法院在继续执行阶段支持透过向辩护律师开据展开调查令或高等法院自行展开调查的形式，向商业银行调阅借款人转交股东出资的帐户在出资日期前后一定期限的买卖备注。透过这一形式，确有数个事例（不完全统计）发现了借款人股东将出资款转走的抽逃出资确凿证据，并成功新增借款人股东为举报人。比如，山东省潍坊市Wasselonne人民检察院(2019)鲁11执异37号、湖北省武汉市硚口区人民检察院(2019)鄂0106执异67号、珠海市深圳市宝安区人民检察院(2019)粤0303执异512号、天津市通州区人民检察院(2020)津0104执异52号、河北省保定市Wasselonne人民检察院(2019)冀09执复27号、内蒙古自治区通辽市人民检察院(2020)内0627执异36号、四川省南充市Wasselonne人民检察院(2020)川20执异13号、江苏省镇江市韩庄镇人民检察院(2020)苏0804执异30号、珠海市东莞市第一人民检察院(2018)粤1971执异71号、河南省洛阳市长安乡人民检察院(2019)豫0311执异75号、上海市杨浦区人民检察院(2020)沪0116执异7号、西安市西安市红旗区人民检察院(2019)陕0103执异478号、吉林省延吉市人民检察院(2019)吉2401执异158号、湖南省高级人民检察院(2019)湘民终727号。而且，透过向高等法院提出申请展开调查令的形式，还能展开调查核实借款人商业银行帐户的准确性、提出申请文件调查报告的准确性等抽逃出资相关确凿证据。比如，在西安市西安市Wasselonne人民检察院(2020)陕01执异210号、西安市西安市蓝田县人民检察院(2020)陕0113执异273号刑事案件中，债务人透过提出申请高等法院展开调查取证，发现借款人出资帐户是不实帐户。3. 向借款人出资帐户汇入1元钱如果借款人转交股东出资的帐户是不实帐户，透过向该帐户汇入1元钱的形式能初步验证帐户的准确性，如果不能汇入，则能初步判定帐户不实。当然，不能汇入的原因也有可能该帐户已注销，最终需要透过提出申请高等法院展开调查的形式向开户商业银行展开调查核实。4. 向公安机关举报借款人股东抽逃出资《全国人民代表大会常务委员会有关<中华人民共和国政府刑法>第一百五十八条、第一百五十九条的解释》明确规定：“刑法第一百五十八条（虚报注册资本罪）、第一百五十九条（不实出资、抽逃出资罪）的明确规定，只适用于于依法实行注册资本实缴注册登记制的公司。”根据该明确规定，目前公安机关不再追究实行注册资本认缴注册登记制的公司股东抽逃出资刑事责任，只追究实行注册资本实缴注册登记制的公司股东抽逃出资刑事责任。但是如果恰好借款人是实行注册资本实缴注册登记制的公司，该路径也是值得尝试的。最高人民检察院在(2017)最高法民终87号刑事案件中也明确指出：依常理，债务人若对股东抽逃出资产生怀疑又不能依法取证的话，其应穷尽包括税务行政处罚、刑事侦查在内的救济手段。根据《国务院有关印发注册资本注册登记制度改革方案的通告》（国发〔2014〕7号）的明确规定，目前实行注册资本实缴注册登记制的行业有：采取募集形式设立的股份有限公司、商业商业银行、外资商业银行、金融资产管理公司、信托公司、财务公司、金融租赁公司、汽车金融公司、消费金融公司、货币经纪公司、村镇商业银行、贷款公司、农村信用合作联社、农村资金互助社、证券公司、期货公司、基金管理公司、保险公司、保险专业代理机构、保险经纪人、外资保险公司、直销企业、对外劳务合作企业、融资性担保公司、劳务派遣企业、典当行、保险资产管理公司、小额贷款公司。5. 向市场监管机构举报借款人股东抽逃出资受前述《全国人民代表大会常务委员会有关<中华人民共和国政府刑法>第一百五十八条、第一百五十九条的解释》的影响，目前各地市场监管机构也基本不再追究实行注册资本认缴制的公司股东抽逃出资的行政责任。而且，2020年6月15日国家市场监督管理总局发布的《中华人民共和国政府商事主体注册登记管理条例》（征求意见稿）第八十五条有关注册资本瑕疵的明确规定仅针对实行注册资本实缴注册登记制的商事主体，似乎对追究抽逃出资责任的公司类别限制的态度逐渐明朗。但是如果恰好借款人是实行注册资本实缴注册登记制的公司，该路径也是值得尝试的。6. 联络借款人财务人员、高管债务人如果有途径能联络上借款人的财务人员、高管（尤其是已离职的人员），则也可能有机会发现借款人股东抽逃出资的端倪，并可根据该线索向高等法院提出申请展开调查取证。7. 联络借款人其他股东，透过行使股东知情权以获取确凿证据债务人如果有途径能联络上借款人的其他股东，则能争取该股东配合行使股东知情权，依据《中华人民共和国政府公司法》第三十三条的明确规定，查阅借款人公司账簿（针对有限责任公司），透过查账的形式以获取股东抽逃出资的确凿证据。以上途径，不一定有用，但是均值得尝试。喜欢这篇文章，点个『在看』吧