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【税务师支招】技术成果投资入股税收优惠你了解吗_

作者: admin 发布日期: 2022-11-26

  小贴士作梦:中金天健版块撷取了创业团队的注册资本难题,受到许多创业团队者的高度关注,也有税款提出了不少难题,下期将继续高度关注创业团队中的税赋难题。

地税

今日开讲天健

亮点提示信息

  科技人员股权投资自办科技型民营企业,并以研究院保有的专利技术股权投资入股,有什么样税赋折扣能享用?

技术丰硕成果股权投资入股课税警语

技术丰硕成果股权投资如果须要交纳的主要间接税有:具体内容来说须要交纳增值税,依照地税(2016)36号《关于全面性关上增值税Ituri增值税试点工作的通告》的明确规定,一般税款有偿受让技术使用权或使用权要交纳增值税,税金税为6%,较大型税款采行固定式征税方法,平舒县为3%;其二是民营企业个人税金税,依照技术受让税金按照民营企业个人自然律的明确规定在股权投资入股本年度交纳民营企业个人税金税。

税赋优惠小课后

第一部分 增值税税赋折扣

  @研究院相关人士:我听闻国家为了引导科技创新和民营企业并购,颁布了很多税赋支持经济政策,有什么样经济政策他们研究院能适用于的,能为他们如是说呵呵吗?

@地税高级顾问:好的,归纳来说,技术入股归属于技术受让,能提出申请减免增值税;此外技术丰硕成果股权投资入股在民营企业个人税金税方面还能选择分期付款课税、养老险课税和局限性地税处置等折扣经济政策中的几项继续执行,经济政策增量多、折扣量纲足。

  @研究院相关人士:怪不得!若想麻烦事你为他们详尽如是说呵呵每项折扣经济政策的具体内容明确规定以及通则,供他们仔细分析参照自学?

@地税高级顾问:好的,具体内容来说他们介绍呵呵增值税,依照地税(2016)36号附带3的明确规定:税款提供技术受让、技术合作开发和与之相关的技术咨询、技术服务能减免增值税,但相关技术咨询、技术服务若提出申请减免经济政策的话,其价款必须与技术受让或者技术合作开发的价款开在同一张发票上。

税款提出申请减免增值税要履行备案程序,须持技术受让、合作开发的书面合同,到税款所在地省级科技主管部门进行认定,对于技术入股方面,依照科技部发布的《技术合同认定规则》的明确规定,以技术入股方式订立的合同,可按技术受让合同认定登记。认定后税款持有关的书面合同和科技主管部门审核意见证明文件报主管地税机关备查。

  @研究院相关人士:我明白了,增值税若想享用减免经济政策,我看要抓两个要点,第一个是四技服务要开在同一张发票上,技术咨询和技术服务才能享用折扣经济政策;第二个是一定要做好备案程序。

第二部分 民营企业个人税金税税赋折扣

@地税高级顾问:他们先来介绍呵呵分期付款课税经济政策,依照地税(2014)116号和国家地税总局公告2015年33号的明确规定,自2014年1月1日起,实行查账征收的居民民营企业以非货币性资产对外股权投资确认的非货币性资产受让税金,可自股权投资协议生效并办理股权登记手续的年度起不超过5年期限内,分期付款均匀计入相应年度的应课税税金额,按明确规定计算交纳民营企业个人税金税。

举个栗子来说明,假设研究院2017年4月有一专利技术对外股权投资于新设立民营企业,无形资产成本50万元,评估作价300万元,则该专利的资产受让税金为250万元(假设忽略相关税费),可在2017-2021年度5年内按每年50万元计入本年度应课税税金额,进行缴税。此外税法还明确规定,若股权投资民营企业在5年内进行股权受让的,则应停止享用分期付款课税经济政策,尚未确认的技术受让税金应在股权受让当年一次性确认并计算课税。

@研究院相关人士:哦,总结起来,分期付款课税折扣经济政策的核心在于应在股权投资年度一次性缴税的资产受让税金平均分成5年来缴税,这样相对而言就减轻了他们税款的资金压力,对吗?

  @地税高级顾问:是的,接下来他们介绍呵呵,养老险课税经济政策能够给他们带来的利好。养老险课税经济政策是特别针对技术丰硕成果股权投资入股的情形,特别适合研究院这种保有强大的技术研发能力,并打算进行科技丰硕成果转化的。

  @研究院相关人士:哦,那技术丰硕成果包含什么样呢?折扣经济政策的具体内容内容是什么?麻烦事你详尽讲解呵呵。

@地税高级顾问:技术丰硕成果是指专利技术(含国防专利)、计算机软件著作权、集成电路布图设计专有权、植物新品种权、生物医药新品种,以及科技部、财政部、国家地税总局确定的其他技术丰硕成果。

股权投资民营企业选择适用于养老险课税折扣经济政策,均允许被股权投资民营企业按技术丰硕成果股权投资入股时的评估值入账并在民营企业个人税金税前摊销扣除。就刚才那个栗子他们来讲解呵呵如何运用养老险课税经济政策,研究院在股权投资完成后首次预缴申报时完成向地税机关的备案手续,则股权投资本年度暂不课税,相关技术受让税金250万元养老险至股权受让时再予以交纳。

  @研究院相关人士:这个经济政策太给力了,对他们研究院以技术对外股权投资入股行为,确实是大利好啊!   

@地税高级顾问:是啊,国家颁布折扣经济政策的目的就是为了使科技丰硕成果最大程度转化为现实生产力。但是他们民营企业也是要具体内容难题具体内容分析,比如说民营企业要是以前年度有未弥补的亏损,则能视情况不选择折扣经济政策或选择分期付款课税经济政策,以保证在5年内把未弥补亏损消化完,若民营企业是盈利民营企业,那他们要尽量选择养老险课税经济政策来减轻前期税赋负担。此外,若技术受让符合相关条件的,能提出申请享用局限性地税并购,在股权投资入股年度暂不确认受让税金;或者在受让年度民营企业个人税金税课税申报时享用免税或减半征税的折扣经济政策。

👧 我 来 拍 砖 🌸

  你觉得技术股权投资入股税赋折扣在实际操作中有没有遇到什么困难?🍀🍀🍀

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来源:厦门国税微宣传

撰稿:厦门欣鑫易天健事务所有限公司    黄欣

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